其中一个股东和他的家属不在国内，股东已经在他所在地交了他和他的家属的6个月的社保费用折合人民币共7200元，他直接以报销的形式向公司申请这笔金额。如何做会计分录 ？

凌飞 追问

2019-03-19 10:23

老师，如果用以下分录做，会有什么不同？ 
借：管理费用-社保费 
贷：银行存款

bamboo老师 解答

2019-03-19 10:23

没有通过应付职工薪酬科目核算

凌飞 追问

2019-03-19 10:30

老师，没有通过应付职工薪酬核算体现在资产负债表和利润表里，有什么影响

bamboo老师 解答

2019-03-19 10:32

会计准则要求通过应付职工薪酬科目核算  汇算清缴的时候福利费扣除限额也比较好计算

凌飞 追问

2019-03-19 10:34

老师，福利费扣除限额是什么？

bamboo老师 解答

2019-03-19 10:36

企业发生的福利费支出工资总额的14%内可以所得税前扣除

凌飞 追问

2019-03-19 10:39

哦，那就是个人所得税是交纳可以按（工资-福利费）后的金额交，是这意思吗？

凌飞 追问

2019-03-19 10:41

也就是说，福利费/工资总额小于或等14%的，交个人所得税就可以按（工资总额-福利费）之后的金额来交，是吗

bamboo老师 解答

2019-03-19 10:43

不是的 是您账上列支的福利费 工资总额的14%内可以企业所得税前扣除 跟个人所得税没关系

凌飞 追问

2019-03-19 10:44

老师，您可以举个例子解释下吗

bamboo老师 解答

2019-03-19 10:47

比如工资计提了100万 那您福利费只能列支100*0.14=14万元 超过14万的 企业所得税前要调增

凌飞 追问

2019-03-19 11:10

您说的工资计提100万，是不包含社保费等这些福利的金额，是吗？那我的福利费（比如社保费）就不能超过14万。是吗？比如 ： 
一家企业3月计提工资100万，社保费12万，我做会计分录： 
借：管理费用-应付职工薪酬 112万 
贷：应付职工薪酬-应付工资100万 
      应付职工薪酬-社会保险12万 
如果福利费，如社保费，超过14万，企业所得税前要调整是要如何 调整？

bamboo老师 解答

2019-03-19 11:15

是的 是您理解的意思 就是不许税前扣除 要计算缴纳所得税

凌飞 追问

2019-03-19 11:29

老师，您刚说的不许税前扣除，是不是指公司缴纳所得税，不能够在做会计分录的时候把社会保险费直接计入工资里，而必须要在会计分录里体现出来。简单的说，就是我不能直接做成借：管理费用-应付职工薪酬 112万  贷：应付职工薪酬-应付工资112万，不能实际支付时做成：借：应付职工薪酬-应付工资112万  贷：银行存款  112万。而应该做成： 
借：管理费用-应付职工薪酬 112万 
贷：应付职工薪酬-应付工资100万 
应付职工薪酬-社会保险12万 
支付时： 
借：应付职工薪酬-应付工资100万 
    应付职工薪酬-社会保险12万 
贷：银行存款112万

bamboo老师 解答

2019-03-19 11:30

是的 分录应该这么写

凌飞 追问

2019-03-19 11:31

老师，我就是不太理解，如果公司的福利费超过工资的14%，具体要怎么处理。

bamboo老师 解答

2019-03-19 11:39

汇算清缴的时候填表调增就好了

凌飞 追问

2019-03-19 11:41

哦，您意思是汇算清缴的时候填表，把超过的14%金额调整到14%内，是吗

bamboo老师 解答

2019-03-19 11:43

不是 是超过14%的部分 不能扣除 如果单位盈利的话 要计算缴纳企业所得税