一、基本情况： 2012年12月市财政零余额下达58348元额度，当月账上支付爆破款36987元，实际未支付成功，支票过期，剩余21361元做收回额度处理，但实际收回应为58348元。 2013年下达额度包括12年收回的58348元，3月实际重新支付爆破款36987元，但账上未做，导致银行存款多出36987，现在要在19年账上调整，怎么做

姜老师

职称：高级会计师

2019-03-18 16:32

订正2012年账务处理错误，借：财政应返还额度 36987 贷：应付账款 36987，然后借：应付账款 36987 贷：银行存款36987。

pig 追问

2019-03-18 16:40

按您说得财政应返还额度科目要增加36987，但是实际上财政在13年1月就已经返还了，这个科目里的钱又要怎么处理

pig 追问

2019-03-18 16:41

还有我12年做的是借应付36987贷银行存款36987

姜老师解答

2019-03-18 21:05

也就是你12年的账务处理是通过应付账款科目核算的。那你就只做订正12年的这个分录就可以。借：应付账款等 -36987 贷：银行存款 -36987。其他的分录就不用订正了。然后再做正确的付款借：应付账款等贷：银行存款

pig 追问

2019-03-18 23:12

哪有你说的这么简单，13年至今银行存款有余额36987，我再冲销12年实际未付的银行存款36987，银行存款是双倍36987,5块钱这么好挣的

姜老师解答

2019-03-19 09:04

不是这么回事儿，你理解错了吧。

姜老师解答

2019-03-19 09:09

先是订正你2012年没有付款成功的那笔分录，就是原路返回。这样你的银行存款就正确了。然后是财政应返还额度按照实际应该是借：财政应返还额度 58348 贷：零余额账户用款额度。2013年你又重新支付36987元的应付账款，正常做凭证借：应付账款 36987 贷：银行存款36987。之前订正的2015年的没付出款项是和支付的分录一致，金额为负数。

订正2012年账务处理错误，借：财政应返还额度 36987 贷：应付账款 36987，然后借：应付账款 36987 贷：银行存款36987。

2019-03-18 16:32:57

看一下我给你的回复。

2019-02-27 14:08:38

同学您好，（1）借：零余额账户用款额度 100000 贷：财政拨款收入 100000 借：资金结存—零余额账户用款额度 100000 贷：财政拨款预算收入 100000 （2）借：库存现金 2500 贷：零余额账户用款额度 2500 借：资金结存—货币资金 2500 贷：资金结存—零余额账户用款额度 2500 （3）借：财政应返还额度 100000 贷：财政拨款收入 100000 借：资金结存—财政应返还额度 100000 贷：财政拨款预算收入 100000 （4）借：财政应返还额度 150000 贷：财政拨款收入 100000 （500000-400000）零余额账户用款额度 50000 （400000-350000）借：资金结存—财政应返还额度 150000 贷：财政拨款预算收入 100000 资金结存—零余额账户用款额度 50000 （5）借：零余额账户用款额度 150000 贷：财政应返还额度 150000 借：资金结存—零余额账户用款额度 150000 贷：资金结存—财政应返还额度 150000

2022-03-09 20:03:17

你好同学，有什么不懂的问题？

2022-12-11 11:54:09

同学您好，您这题财政直接支付实际支出数为183500元吗？还是少了一个零，应该是1835000？我先按1835000去做，有问题您再追问即可，注销财政直接支付额度，借：财政应返还额度 41000 （1876000-1835000）贷：财政拨款收入 41000 借：资金结存—财政应返还额度 41000 贷：财政拨款预算收入 41000 注销财政授权支付额度，借：财政应返还额度 75000 贷：财政拨款收入 50000 （1680000-1630000）零余额账户用款额度 25000 （1630000-1605000）借：资金结存—财政应返还额度 75000 贷：财政拨款预算收入 50000 资金结存—零余额账户用款额度 25000

2021-12-11 16:27:19

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