为什么要做未达起征点免税分录,需要做吗?小规模纳税人每月做还是每季度做分录?

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2019-03-17 22:07

你好，小规模纳税人增值税未达到起征点会计处理:

1.确认销售收入时做:

借:银行存款/应收账款-**单位;

借:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

2.结转免缴税额:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

熙阳追问

2019-03-17 22:08

为什么要做这个分录，我看前面我公司会计没做过，需不需要做呢？

紫藤老师解答

2019-03-17 22:10

你好，这样做是准确反映经济实质。一看分录就是知道过程。

精选问题

长投个别报表影响投资收益的有哪些？问

同学，你好长期股权投资账面余额账面余额是计算处置时账面价值的基础，直接影响处置损益的确认。减值准备减值准备调整后的账面价值（账面余额-减值准备）决定了处置成本，从而影响投资收益。转让价款转让价款是处置收入的来源，与账面价值的差额直接决定投资收益。权益法下原计入所有者权益的金额在权益法下，原计入所有者权益的金额（如其他综合收益、资本公积）在处置时应转入投资收益，影响最终收益。答
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你好，将10万元除以12个月得到商数8333.33元，查找月度税率表确定适用税率为10%，速算扣除数为210元。最终应纳税额 = 100,000 × 10% - 210 = 9,790元。答

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