在方源老师会计实训，第四章银行存款一节，企业人员银行日记帐与银行对账单进行对帐时，老师说企业银行日记帐与银行借贷相反。在核对过程中，最后100元，企业贷️，银行没有，于是为了核想，再银行对账单中➖100，我无法理解，为了不是➕。不是说相反的吗？

erjuanwang 追问

2019-03-17 10:04

不是啊，是企业银行日记帐，贷100，而在核帐时银行没有，于是在银行➖100，就是这里我不理解？如果是相反的，那么，在银行应该是借100<br>那么就该是➕，怎么是➖

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 10:26

企业日记账是贷100，那么调整时你银行存款借100，就是+100了

erjuanwang 追问

2019-03-17 10:38

我上面有图，可是老师不是这么做的啊，老师，企业银行日记帐贷100，结果银行对帐单没有这一项，也是➖100

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 11:46

你的银行存款日记账的明细发出来

erjuanwang 追问

2019-03-17 14:17

这是问号部分

erjuanwang 追问

2019-03-17 14:19

明细拍图在问题下方。

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 14:21

你图中上面是你银行日记账里面，银行存款减少了100.但是银行对账单上没有这一笔，那这属于企业已付银行未付，在你余额调节表时在银行对账单里面-100就是了。

erjuanwang 追问

2019-03-17 14:29

这个理论我懂，我就是不理解，银行登记的，企业未登记的，比如对账单中4350贷，3306借，企业日记帐补时，借4350,贷3306,为何企业记了，银行未计不是相反呢？就是企业与银行借贷相反

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 14:31

你上面不是银行登记的，你图中是银行日记账，是企业登记的。
是企业登记了，银行未登记，所以需要把企业登记的银行未登记的调整

erjuanwang 追问

2019-03-17 14:35

上面有一部分看不清楚的是银行对账单。银行对帐单中有一笔贷4350.借3306，在企业日记帐中没有，于是调整时，在企业日记帐中借4350，贷3306

erjuanwang 追问

2019-03-17 14:37

我不明白的是既然是调整，就是把彼此没有的添上去，比如银行有的，企业没有，借贷相反的补到另一方，为何到了企业这100，在银行那边去就是-100呢

陈诗晗老师 解答

2019-03-17 14:44

余额调节表就是把彼此没有的加进去