——跨年了，甚至跨两年了，才发现有几个会计分录出错，怎么处理呢？

Melody 追问

2019-03-14 14:18

1.某软件服务费支出，以前年度——借：其他应收款  贷：现金 
修改——本年度——1.借：其他应收款（负数） 贷：现金（负数）2.借：管理费用，贷：现金   这样对吗？ 
 
2.遇以往年度未计提却直接缴纳税费，是否需要调整—— 
以前年度——借：应交税金——应交城维税  贷：银行存款 
今年补计提？——借：税金及附加——城维税  贷：应交税金——应交城维税 
 
3.人事未及时减员，造成账目社保余额错误的——把未减员的员工那部分社保做营业外支出，否则跟薪资表的社保汇总栏不匹配 
以前年度——借：管理费用-社保费 ， 管理费用-研发费用-社保费 ，其他应付款-社保费  ，贷：银行存款 
今年更改——借：管理费用-社保费，管理费用-研发费用-社保费 ，其他应付款-社保费  ，营业外支出， 贷：银行存款 
 
4.在缴纳社保分录中，其中某月吧个人承担部分的“其他应付款”计入了“其他应收款”科目，导致年末余额对不上号，也同样红字冲销，另写一笔正确为“其他应付款-社保费”的可以嘛？ 
 
5.以前年度某月份工资计提错误，借：管理费用-工资 ，借：管理费用-研发费用-工资 ，贷：应付工资  只是数字错，是否红字冲销，重新写上对的数据，分录同即可？ 
 
6.某技术员以前年度补缴社保，金额错误，借：管理费用-研发费用-社保费，借：其他应付款-社保费用，贷：银行存款，银行存款金额无误，就是前两个科目金额有少许错误，是否红冲，更改正确数字即可？

邹刚得老师 解答

2019-03-14 14:22

你好，可以把之前错误分录冲销，然后做一笔正确的分录 
如果涉及损益科目，通过以前年度损益调整科目核算就是了

Melody 追问

2019-03-14 14:42

那以前年度损益调整科目的分录之后还需要转一笔未分配利润吗

邹刚得老师 解答

2019-03-14 14:42

你好，需要把 以前年度损益调整科目，结转到利润分配——未分配利润的

Melody 追问

2019-03-14 14:44

明白了，谢谢老师~

邹刚得老师 解答

2019-03-14 14:44

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

Melody 追问

2019-03-14 17:31

再补充一句，小金额的错误也需要用到以前年度损益嘛？？

邹刚得老师 解答

2019-03-14 17:34

你好，只要是跨年了涉及损益科目需要调整，就需要通过 以前年度损益调整科目核算的