，老师我们是一般纳税人，从国外进口红酒用于国内二次销售，消费税的会计分录怎么写？红酒的成本是关税完税价+关税+消费税么？还是关税完税价+关税？另外，国外发票和报关单均没有提供，可以根据海关的缴款书直接入记成本吗，如果不可以，需要索要什么附件入成本呢？

自立 追问

2019-03-13 10:31

不是说进口需要记入成本吗

朴老师 解答

2019-03-13 10:34

这是销售环节的消费税

自立 追问

2019-03-13 10:37

关税完税价格+关税+消费税为依据。
可以根据缴款书入成本。
海关缴款书，出库单都可以作为原作凭证。
借：XX
贷：应交税费-消费税
这是另外一个老师的回复，我咨询了好多老师，都不知道哪个正确了

朴老师 解答

2019-03-13 10:45

红酒的成本包括所有的费用
这个老师跟我说的差不多的

自立 追问

2019-03-13 10:48

现在我关心的是消费税，他那个分录明显是记入成本了呀

朴老师 解答

2019-03-13 10:48

你按我说的做就可以了

自立 追问

2019-03-13 10:51

消费税计入成本和二次销售单独计提缴纳分录就完全不同了呀

朴老师 解答

2019-03-13 14:03

你现在是哪里不理解呢？

自立 追问

2019-03-13 14:11

比如关税完税+关税+消费税合计是100,其中消费税是20 
一、如果消费税记入成本了，那分录应该就是   
借：库存商品100,贷： 应付账款/银行存款100   
二、如果按二次销售消费税单独记税，那么分录是
借：库存商品80
贷：应付账款/银行存款80
借：营业税金及附加20
贷：应交税费―应交消费税20
借：应交税费―应交消费税20
贷：银行存款20

自立 追问

2019-03-13 14:12

这样两分录不就不一样了么，应该以哪种入账呢

朴老师 解答

2019-03-13 14:14

做分录,可以放在一起.

如果是进口货物,完税价格是货物的成本,增值税是以完税价格的16%计缴海关征收.企业可凭海关增值税缴款书用于抵扣.

收到进口关税和进口增值税的专用缴款书、供应商开具的形式发票:

借:库存商品-XXXX 合同价×汇率+关税+消费税

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款(预付账款)-XXXX公司(如果有供应商开具的形式发票)

贷:银行存款(或其他货币资金-银行汇票)进口关税和进口增值税金额

朴老师 解答

2019-03-13 14:14

这样做就可以了哦

自立 追问

2019-03-13 14:19

那也就是说进口的消费税不能按照以下这么入账，对吗？
1、销售需交纳消费税的物资应交的消费税
借：税金及附加
贷：应交税费—应交消费税

朴老师 解答

2019-03-13 14:20

进口的按照我上面最后回复的做，销售环节的消费税按照第一个分录来做

自立 追问

2019-03-13 14:24

哦，好的

自立 追问

2019-03-13 14:25

谢谢老师的耐心解答

朴老师 解答

2019-03-13 14:32

不用客气，满意请给五星好评，谢谢