怎么处理加工厂的盘盈盘亏问题呢

沈家本老师 解答

2019-03-12 14:34

：一、库存现金盘亏 
 
1、报经批准前： 
借：待处理财产损溢 
 
贷：库存现金 
 
2、报经批准后： 
借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿）管理费用（无法查明原因） 
 
贷：待处理财产损溢 
 
二、库存现金盘盈 
 
1、报经批准前： 
借：库存现金 
 
贷：待处理财产损溢 
 
2、报经批准后： 
借：待处理财产损溢 
 
贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位）营业外收入（无法查明原因的）

沈家本老师 解答

2019-03-12 14:34

三、存货盘亏 
 
1、批准前： 
借：待处理财产损溢 
 
贷：原材料、库存商品等 
 
2、批准后： 
借：原材料（残料入库）其他应收款（保险公司和责任人赔偿） 
 
管理费用（管理不善等造成）营业外支出（自然灾害） 
 
贷：待处理财产损溢由于管理不善造成的盘亏，增值税进项税额不需做转出处理。 
 
四、存货盘盈 
 
1、批准前： 
借：原材料、库存商品等 
 
贷：待处理财产损溢 
 
2、批准后： 
借：待处理财产损溢 
 
贷：管理费用

沈家本老师 解答

2019-03-12 14:35

五、固定资产盘盈 
 
1、借：固定资产 
 
贷：以前年度损益调整应交税费——应交所得税 
 
2、借：以前年度损益调整 
 
贷：盈余公积利润分配——未分配利润 
 
六、固定资产盘亏 
 
1、批准前， 
 
借：待处理财产损溢累计折旧 
 
固定资产减值准备贷：固定资产 
 
2、批准后 
 
借：营业外支出等 
 
贷：待处理财产损溢

沈家本老师 解答

2019-03-12 23:35

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