公司是一般纳税人，建议计税，简易计税，收到某固定资产专票，认证之后做了进项税额转出，因此，借：应交税金-进项税18349.51 和 贷：应交税金-进项税额转出 ，年末应如何处理这两个科目？

萌哒哒的小萝卜 追问

2019-03-11 15:56

然后我购入时--借：固定资产 借：应交税金-进项  贷：银行存款，，进项转出时：借：固定资产   贷：应交税金-进项税额转出    这样都对吧？

辜老师 解答

2019-03-11 16:14

是的，是这样账务处理的

萌哒哒的小萝卜 追问

2019-03-11 16:23

具体分录应该怎么做呢

辜老师 解答

2019-03-11 16:59

购入时--借：固定资产 借：应交税金-进项 贷：银行存款，，进项转出时：借：固定资产 贷：应交税金-进项税额转出 ，就是这样额

萌哒哒的小萝卜 追问

2019-03-11 17:19

年末就借：未交增值税  贷：应交税金-进项，  借：应交税金-进项转出   贷：未交增值税，， 是吗

辜老师 解答

2019-03-11 17:24

借： 应交税费—应交增值税—销项税  贷：应交税费—应交增值税—进项税  应交税费—应交增值税—转出未交增值税 
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税  贷：应交税费—未交增值税

萌哒哒的小萝卜 追问

2019-03-11 17:42

不好意思老师，没看懂，我主要问我说得那个例子，简易征收购入固定资产的，做了进项税额转出之后，如何结转进账税和进项转出

辜老师 解答

2019-03-11 18:54

就是，借： 应交税费—应交增值税—进项税转出 贷：应交税费—应交增值税—进项税