公司处理了一辆二手车，有减免优惠1%增值税，那附加税计提要按照哪个金额计提，计提要进固定资产清理？还是税金及附加

三宝老师

职称：高级会计师,税务师

2019-03-11 11:13

附加税按实际缴纳的增值税计提。
清理过程中应支付的相关税费及其他费用,借记固定资产清理,贷记银行存款、应交税费--应交营业税等科目.收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等,借记银行存款、原材料等科目,贷记本科目.应由保险公司或过失人赔偿的损失,借记其他应收款等科目,贷记本科目.
根据上述规定,清理过程中应支付的相关税费,包括城建税、教育费附加及地方教育附加,均通过固定资产清理科目核算

风雨追问

2019-03-11 11:25

那增值税差额呢？

三宝老师解答

2019-03-11 11:48

通过固定资产清理核算

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