筹建期间装修费，2018年12月计入了长期待摊费用，现在怎么摊销？

方苇苹 追问

2019-03-11 10:07

租入的

方苇苹 追问

2019-03-11 10:08

总公司代垫的，当时公司没成立。现在怎么摊销？

bamboo老师 解答

2019-03-11 10:08

那您在剩余的租赁期内分期摊销 
借：管理费用 
贷：长期待摊费用

方苇苹 追问

2019-03-11 10:09

按多久摊？

bamboo老师 解答

2019-03-11 10:10

刚已经给您回复了 分录也写了 您那边没收到么

方苇苹 追问

2019-03-11 10:10

1月份没有摊，从2月开始可以吗？

bamboo老师 解答

2019-03-11 10:11

那您现在可以把1月份的补摊销

方苇苹 追问

2019-03-11 10:13

摊销不是分期吗？

bamboo老师 解答

2019-03-11 10:13

是分期的 您摊销的时候分月摊销 然后录入凭证啊

方苇苹 追问

2019-03-11 10:13

总金额359950.66

bamboo老师 解答

2019-03-11 10:16

您剩余租赁期多久？

方苇苹 追问

2019-03-11 10:19

我们厂区面积是租来自己经营的

方苇苹 追问

2019-03-11 10:20

不是按3年吗？长期待摊费用

bamboo老师 解答

2019-03-11 10:22

不是所有的长期待摊费用都是按三年的 
《企业所得税法》第十三条规定:在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除: 
(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出; 
(二)租入固定资产的改建支出; 
(三)固定资产的大修理支出; 
(四)其他应当作为长期待摊费用的支出. 
《企业所得税法实施条例》第六十八条规定:企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项所称固定资产的改建支出,是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出. 
企业所得税法第十三条第(一)项规定的支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销;第(二)项规定的支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销. 
改建的固定资产延长使用年限的,除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定外,应当适当延长折旧年限. 
第六十九条 企业所得税法第十三条第(三)项所称固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出: 
(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上; 
(二)修理后固定资产的使用年限延长2年以上. 
企业所得税法第十三条第(三)项规定的支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销. 
第七十条 企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年. 
提示:旧规定为国税发[2000]84号文件第三十一条 纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除.纳税人的固定资产改良支出,如有关固定资产尚未提足折旧,可增加固定资产价值;如有关固定资产已提足折旧,可作为递延费用,在不短于5年的期间内平均摊销.

方苇苹 追问

2019-03-11 10:25

总金额359950.66元，现在借管理费用金额多少？老师不理解呢

bamboo老师 解答

2019-03-11 10:26

我就问您租赁期多长时间 现在还剩多久

方苇苹 追问

2019-03-11 10:33

一直会租下去

bamboo老师 解答

2019-03-11 10:35

我是问您这次装修后签订的租赁合同期间 
或者说您说租期不固定 那就按三年摊销 
借：管理费用  359950.66/3/12=9998.63 月摊销额 
贷：长期待摊费用