固定资产原值15万，卖了14万，折旧了1583 .34实际是亏了8416.66然后残值率5%，残值是7500这个残值是做什么用的？

念- 追问

2019-03-10 10:01

哦哦，那处置的时候就不做任何处理是吧？

maize老师 解答

2019-03-10 10:04

公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 
公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 
具体会计处理： 
1.固定资产转入清理: 
借：累计折旧 
固定资产减值准备（如计提） 
固定资产清理 
贷：固定资产原值 
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 
借：现金/银行存款等 
贷：固定资产清理 
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 
应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 
3.清理净损益结转: 
产生清理损失 
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 
贷:固定资产清理 
产生清理利得 
借：固定资产清理 
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

念- 追问

2019-03-10 10:10

那就有点蒙了，固定资产减值准备，如计提，这个是不是就是那个残值

maize老师 解答

2019-03-10 10:17

不是，这个是你计提减值才有没有科目就没有，1.固定资产转入清理: 
借：累计折旧固定资产清理 
贷：固定资产原值

念- 追问

2019-03-10 10:19

哦哦，好，谢谢老师

maize老师 解答

2019-03-10 10:49

满意请给五星好评，谢谢