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朴老师

职称： 会计师

2019-03-08 10:20

应交税费-待抵扣进项税额 
在会计账务处理上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。 
  一、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下： 
  借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 
  贷：应交税费—未交增值税 
  借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 
  贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 
  二、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下： 
  借：应收补贴款 
  贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 
  三、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下： 
  借：应收补贴款 
  应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 
  贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 
  通过以上三种情况的分析与处理可看出，如果不计算出“免抵税额”，会计处理上将无法平衡。 
别的科目都差不多的

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相关问题讨论
您好，前一个待抵扣进项税额是哪里来的金额呀
2023-09-27 22:32:32
你好 借：应交税费-应交增值税（进项税） 贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税）
2020-06-15 20:20:16
报税时，先填附表一0保存，待抵扣进项税额填写在相应栏目。附表二根据实际业务情况，对应勾选或填写相关项目。不懂可咨询专业人士。
2024-09-02 10:41:34
借：应交税费-增值税-进项 贷：应交税费-待认证进项 摘要就是转上月未认证发票
2023-12-04 08:47:01
不可以的哈，没有那个说法
2023-05-17 09:59:48
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