18年末有一笔未开票收入10万，在会计上18年确认收入，但开票开在19年，那么增值税申报是在18年还是19年？

土豆 追问

2019-03-07 21:19

冲减是填在申报表哪里呢？

君君老师 解答

2019-03-07 21:41

就是正常填销售额和税额的那栏，你按冲减后的数填进去。

土豆 追问

2019-03-07 22:02

这样的话，开票系统收入数据与申报表不一致，能申报成功不？

君君老师 解答

2019-03-07 22:15

如果对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税不能在“未开票收入”填列负数，而应计算在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到“开票收入”的相应栏次。 
 
对于因此操作而产生的比对异常，因为不能在网上申报，需要按照主管税务机关要求接受审核，并提交相应的证据证明该项差额与以前期间申报的未开票收入金额的一致性，申请正常申报和解锁税控设备。