房地产企业预售房产，怎么开具发票？怎么申报？在增值税申报表在上怎么反应填写？

二十四 追问

2019-03-06 21:18

开具发票时税率是多少？后期收回发票呢？

陈诗晗老师 解答

2019-03-06 21:50

根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第九条第(十一)款规定，增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。“未发生销售行为的不征税项目”下设601“预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603“已申报缴纳营业税未开票补开票”。

二十四 追问

2019-03-06 21:56

老师，麻烦您看完我得问题，答题请专业一点，预售时开具不征税发票，后期房款全清时呢？不征税发票需要收回吗？申报是否需要体现不征税发票？如果不体现应该是怎么样反应的？

陈诗晗老师 解答

2019-03-06 22:01

2种处理方式 
1.开具不征税预售发票，后期正式开发票时这个发票收回，申报时需要体现不征税发票，退回时重新开始也需要体现退回发票。 
2.按现在的金额开具正常销售税率的发票，后面的款收了再开具后面部分发票。

陈诗晗老师 解答

2019-03-06 22:03

有部分企业预收时直接提供预售收据，没有开具发票。但是预收时按3%预缴的税款。

二十四 追问

2019-03-06 22:04

不征税发票在增值税报表上如何反应？

陈诗晗老师 解答

2019-03-06 22:40

除“销售自行开发的房地产项目预收款”需要通过“增值税预缴税款表”进行预交申报外，其他的不征收收入项目均不需要在增值税纳税申报表表填列，即不需要纳税申报。 
开具的是不征税发票，但是你还是需要预缴税款，直接预缴申报。

二十四 追问

2019-03-06 22:57

对，就这个意思，预交完之后，在报表的附表四反应，在主表的第28行进行反应

陈诗晗老师 解答

2019-03-06 23:15

解决了噻，好滴，早点休息