公司截止2018年12月还有成本发票未回来，导致利润虚高，在12月计提企业所得税时，按账面利润总额来核算计提吗？

暗香疏影 追问

2019-03-06 16:32

准确说是2018年有200万的研发支出发生，对方公司还未开票给我公司，我公司未付款。我在2018年12月做了预提，但是这个研发费用可以加计扣除百分之75，这个加计扣除的金额没有体现。所以2018年12月利润表上利润总额是180万，那我计提企业所得税是按180万来核算计提吗？

佟老师 解答

2019-03-06 16:34

你的预提分录是怎么写的、 
借：研发支出

暗香疏影 追问

2019-03-06 16:47

是的，借方这样做的，贷：应付账款-暂估

佟老师 解答

2019-03-06 16:53

那研发费用月末没有结转到管理费用吗？