公司2018年12月份购入一辆汽车，价值8万元，2018年12月份将这8万元购车款记入固定资产加速折旧的金额，导致公司利润减少8万元。形成递延所得税负债80000*25%=20000元。请问这个处理对吗？递延所得税负债在资产负债表的那个栏次反映（适用的小企业会计准则）

爱丽丝的旋律 追问

2019-03-05 19:18

我们适用的是小企业会计准则的财务报表，就是电子税务局的报表，没有找到递延所得税负债的项目

辜老师 解答

2019-03-05 19:19

现在电子税务局的报表也有递延所得税负债项目的，是长期负债

爱丽丝的旋律 追问

2019-03-05 19:20

2019年我公司会享受小微企业所得税待遇，所得税税率为10%，和之前的25%税率的差额怎么办

爱丽丝的旋律 追问

2019-03-05 19:24

爱丽丝的旋律 追问

2019-03-05 19:25

老师是填在递延收益吗

辜老师 解答

2019-03-06 08:04

你直接按优惠后的金额计提所得税就可以

爱丽丝的旋律 追问

2019-03-06 09:23

老师，我的意思是递延所得税负债不需要在资产负债表上反映吗

辜老师 解答

2019-03-06 09:45

你填在其他非流动负债吧，递延收益不是核算这个的