交的教育费、城市维护、地方教育附加，做什么科目，也是增值税吗

鲁圆智 追问

2019-03-04 20:31

老师，我们是税务局代开的发票，您看这样做两个分录对吗

鲁圆智 追问

2019-03-04 20:33

我们公司小规模纳税人

文老师 解答

2019-03-04 21:37

借应收账款贷主营业务收入  应交税费——应交增值税

文老师 解答

2019-03-04 21:38

然后做我上面写的分录

鲁圆智 追问

2019-03-05 10:04

我做的不对吗老师

文老师 解答

2019-03-05 11:51

计提税金及附加，在借方的，确认收入就按上面说的做，业务一笔一笔做，你这样做太混乱了，现确认收入，在计提税费，在缴纳税费，注意的是增值税不用计提，何何收入的时候作，然后再缴纳就可以了 
借应收账款贷主营业务收入应交税费——应交增值税 
借税金及附加——各个明细税种(城建税，教育费附加，地方教育费附加)贷应交税费——各明细税种 
借应交税费——应交增值税贷银行存款 
借应交税费——各明细税种贷银行存款 
最后还有结转这笔收入的成本，借主营业务成本贷库存商品

鲁圆智 追问

2019-03-05 17:44

谢谢老师

文老师 解答

2019-03-05 18:40

不客气，这是我们的职责所在