之前是零申报，现在想整体把账目建立起来，但行业有些特殊，做的是成人高考，但公司资质是企业管理咨询类的，1、比如每年10月份考试，考试之前收取的是报名费，报名费河北考试院没有办法开具发票；每年成绩出来之后未录取的学生会有一部分退费。2、学生录取后会上交学校，上交的学费学校那边没有办法开具发票给我们这样的话该怎么做

就这样吧 追问

2019-03-04 10:53

有些不太理解，比如：3月份收取学员报名费500元，8月份报名费考试，上交考试院报名费75元/100元。11月份出录取结果，然后我们基本上12月份收学费，往学校那边交学费的时间会在次年1月份-3月份之间，而且往上交的学费不能特别确定。这是一项业务。还有的是直接往上交所有学费，后期返费，都会涉及跨年度，这样的我们从一开始到最终怎么做账啊，所有支出都没有发票。平常支出只有员工工资，还有就是一些办公费用的票，这个是有发票的，但这个费用很低

就这样吧 追问

2019-03-04 10:55

比如我们现在是公司性质，后期想教育审批资质，做账这块是一样的吗

陈诗晗老师 解答

2019-03-04 11:00

账务处理是一样的。没有区别 。 
跨年，一样的处理。以你的例子 
你收的报名费赚取了差钱了，只能确认为收入500元 
如果你采用实际完成业务时才确认收入或预计负债，那么跨年不跨年都不影响

就这样吧 追问

2019-03-04 12:05

没有赚去差额，比如一个学生总费是4200元，3月份学员咨询报名，3月份交500元，等录取之后缴费，只需交3700元，当然这里面也包含我们收取得管理费。可以这样来做账吗？3月份的时候：借：银行存款  500  贷：预收账款--xx   8月份：交报名费，借：预收账款-xx  贷：银行存款  12月份：借：银行存款  贷：预收账款  等后期交学费的时候：借：预收账款   贷：银行存款    差额计如收入。  人数少的话可以这样做，要是人数有六七百人，账务怎么做啊

陈诗晗老师 解答

2019-03-04 12:10

人数多，你就按你人员的交费情况明细汇总表，汇总做凭证。

就这样吧 追问

2019-03-04 13:05

老师，实操中有没有类似的啊，我实际操作一下

陈诗晗老师 解答

2019-03-04 13:23

我来问问，或者你咨询一下官方客服