借方余额科目，在做账的时候出现贷方余额可以吗？比如说月末其他应收款科目为贷方余额

言岩老师 解答

2019-03-02 19:52

你好。目前有两种说法。一是列入贷方负数。一种是下面这种规定: 
增值税会计处理规定财会〔2016〕22号，三、财务报表相关项目列示： 
“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示； 
“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。 
其他税种的应缴数和多缴数（或预缴数、待抵扣数）的抵销列报，可比照上述原则处理。

言岩老师 解答

2019-03-02 19:53

实际工作中大多会按照第一种

言岩老师 解答

2019-03-02 21:11

你好。有可能出现的。

海之蓝 追问

2019-03-02 19:04

比如说年末应交税费出现借方，表示多交的款，如果用负数在贷方表示，则年末余额是不是就贷方余额，资产负债表上应交税费可以填负数吗？

海之蓝 追问

2019-03-02 21:10

月末其他应收款贷方可以出现负数了