外贸公司的期末汇率是以哪天为准的？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-03-01 20:50

据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十五条规定：纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。

Lisa 追问

2019-03-01 20:55

那产生汇兑损益怎么做呢？

庄老师解答

2019-03-01 21:00

汇兑损益都是进财务费用的，具体分三种情况：
1、购汇付款或收款结汇所产生的汇兑损益，看是汇兑收益还是汇兑损失，借/贷：财务费用；借/贷：银行存款
2、月末由于汇率变动对银行外币存款余额进行的重估，这个也是借/贷：财务费用；借/贷：银行存款
以上这两种情况都属于已实现汇兑损益。
3、月末由于汇率变动对外币应收账款余额和应付账款余额进行重估，借/贷：财务费用；借/贷：应收账款/应付账款，