这行无论是取得专票还是普票都是按价税合计填是吗？如果有普票也有专票是全部价税合计相加吗？

小谭 追问

2019-02-28 08:46

看到截图吗

maize老师 解答

2019-02-28 08:50

这个是金税盘需要取得专票还有就是需要第一次购买才可以全额抵减200元，维护费这个发票没要求，年年都可以抵扣280元，都是含税这个，财税2012.15

小谭 追问

2019-02-28 08:54

那维护费这个如果是每个月都交取得了发票就每个月都能抵扣？

maize老师 解答

2019-02-28 09:00

咋会有月月交这个一年就280，按年收费，要是月月有那你收到是假发票

小谭 追问

2019-02-28 09:01

哦

小谭 追问

2019-02-28 09:02

如果是当月交280，当年没有填申报表，下个月还可以继续填申报的吗？

maize老师 解答

2019-02-28 09:05

你需要抵扣增值税的时候就填写就可以

小谭 追问

2019-02-28 09:06

这样说可填可不填了？无影响？如果是普票抵扣不了也照样填？

maize老师 解答

2019-02-28 09:06

啥普通发票抵扣不了是啥意思

小谭 追问

2019-02-28 09:07

就是开的是普票

maize老师 解答

2019-02-28 09:09

你的意思是你不需要缴纳增值税？？等需要交增值税的时候抵扣

小谭 追问

2019-02-28 09:10

我是说:这个维护费，有时候不知道什么时候交，或者交了当月又忘记填申报表了，下个月还可以继续填吗？

maize老师 解答

2019-02-28 09:14

可以，这个没有时间限制，你去看下文件财税2012.15

小谭 追问

2019-02-28 09:16

我搜索了没见出来

maize老师 解答

2019-02-28 09:16

财税2012.15各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，**生产建设兵团财务局：
为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下：
一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括：金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核，对于纳税人申报抵减税款的，应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。

七、税务机关要加强对纳税人的宣传辅导，确保该项政策措施落实到位。