购入二手固定资产，价值500，请问可以采用一次性折旧入账吗？

弄花香满衣 追问

2019-02-26 15:14

那分录是这样做吗？
假设1月购入
借：固定资产  500
   贷：银行存款  500

2月计提折旧
借：  管理费用-折旧  500
   贷：累计折旧     500

张艳老师 解答

2019-02-26 15:26

是的，是这样处理。个人建议可以直接计入费用科目，因为金额太小了。

弄花香满衣 追问

2019-02-26 15:40

金额是小，但是因为实物是汽车，就是别的公司淘汰报废的汽车，我们自己低价购入再修理自用的

张艳老师 解答

2019-02-26 16:03

这样的话，那就按您的分录处理就是了。

弄花香满衣 追问

2019-02-26 16:06

填加速折旧表的时候，有以下几个要填列的，请问这样填对吗
按交通工具不低于4年，按最低4年，不留净残值，月折旧额就是500/48=10.42
 1、账载折旧金额     10.42
2、按照税收一般规定计算的折旧额     10.42
3、享受加速折旧优惠计算的折旧金额  500
4、纳税调减金额   500-10.42=489.58
5、享受加速折旧优惠金额   489.58

张艳老师 解答

2019-02-26 16:13

如果您还要填写加速折旧表的话，500元的旧汽车，都不值得这样做。

弄花香满衣 追问

2019-02-28 09:25

但是采用一次性扣除的话不就是要填报加速折旧表吗

张艳老师 解答

2019-02-28 09:34

是的，企业所得税上享受一次性折旧的话，是要填写加速折旧表。如果要是填写这个折旧表的话，那就不能做您列的那个分录了，借： 管理费用-折旧 500    贷：累计折旧 500，因为您以后每期填写加速折旧表时，取数不方便。应该在会计上按每月计提折旧了。

弄花香满衣 追问

2019-02-28 10:05

那应该写哪个分录呢

张艳老师 解答

2019-02-28 10:10

借： 管理费用-折旧 
贷：累计折旧 
金额为按月计提的数字。
您这个旧汽车的金额是500元，还是500万元呢？

弄花香满衣 追问

2019-02-28 10:53

一、500元，您的意思是会计分录上还是按照4年每个月计提折旧，按交通工具不低于4年，按最低4年，不留净残值，月折旧额就是500/48=10.42
借： 管理费用-折旧   10.42
贷：累计折旧  10.42
二、加速折旧表每期都要填？之前填过一次是这样填，那下次怎么填？
1、账载折旧金额 10.42
2、按照税收一般规定计算的折旧额 10.42
3、享受加速折旧优惠计算的折旧金额 500
4、纳税调减金额 500-10.42=489.58
5、享受加速折旧优惠金额 489.58

张艳老师 解答

2019-02-28 11:08

1、是的，每月计提折旧分录是对的。
2、1、账载折旧金额 10.42*2
2、按照税收一般规定计算的折旧额 10.42*2
3、享受加速折旧优惠计算的折旧金额 500
4、纳税调减金额 500-10.42*2=478.16
5、享受加速折旧优惠金额478.16
您这个才500元的固定资产，都不值当填写这个加速明细表的。太麻烦的。

弄花香满衣 追问

2019-02-28 11:21

那如果放弃不填这个表要怎么操作，
1、每个月还是按正常不留残值计提折旧 500/48=10.42
2、加速折旧表在年报汇算的时候就全部填0是吗？

张艳老师 解答

2019-02-28 11:23

放弃不了，除非处置掉。不然的话，就需要每个申报期都填写该表。
1、是的
2、不可以的，要根据每个月的加速折旧表填写汇算清缴申报中的那张表。

弄花香满衣 追问

2019-02-28 11:32

1、您的意思是如果没有更正申报数据，以后每期包括跨年数字都会存在是吗？
2、然后无论是否要填列此表，是否一次性扣除，会计分录上始终都是要按照每月折旧来计提吗？

张艳老师 解答

2019-02-28 11:46

1是的
2如果计入固定资产科目核算的话，是每月都要计提折旧的。

弄花香满衣 追问

2019-02-28 12:29

老师，如果按每个月折旧，也不填加速折旧表的情况下，还需要留净残值吗？

张艳老师 解答

2019-02-28 12:57

这个净残值是预计的，可以没有的。