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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2019-02-26 08:42

你好
借；在建工程    贷；库存商品 8万
不动产营改增之后，领用自产商品不属于视同销售情况，不需要确认销项税 额

忍者倩倩 追问

2019-02-26 08:43

那进项税额是不是要做40％的转出，转出到待抵扣进项税额里呢？

邹老师 解答

2019-02-26 08:44

你好，这个不属于购置不动产，不需要分期抵扣的，不需要做待抵扣进项税额

忍者倩倩 追问

2019-02-26 08:49

那正常情况下，企业自营建造不动产在建工程，领用自产产品的话如果有相关的进项税额，是需要做六四分的吧？需要把已抵扣的进项税额转出40％作待抵扣？

邹老师 解答

2019-02-26 08:51

你好，不需要，这种情况不需要做待抵扣的

忍者倩倩 追问

2019-02-26 08:53

忍者倩倩 追问

2019-02-26 08:54

您看，咱们教材上第107页例题不是跟刚才假设的情况一样吗？就做了这样的处理

邹老师 解答

2019-02-26 08:55

你好，这个是领用购入的材料，而不是自产产品 
领用购入的需要按六四分计算抵扣的

忍者倩倩 追问

2019-02-26 08:57

他领用的是本企业生产的水泥

邹老师 解答

2019-02-26 08:58

你好，题目所给信息是购入工程所需物资啊

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你好 借；在建工程 贷；库存商品 8万 不动产营改增之后，领用自产商品不属于视同销售情况，不需要确认销项税 额
2019-02-26 08:42:35
你好 借；在建工程 贷；库存商品 8万 不动产营改增之后，领用自产商品不属于视同销售情况，不需要确认销项税 额
2019-02-26 08:42:31
您好 借：工程物资 1000000%2B160000=1160000 贷：银行存款 1160000 借：在建工程 1160000 贷：工程物资 1160000 借：在建工程 500000 贷：库存商品 500000 借：在建工程 100000%2B30000 贷：应付职工薪酬 100000 贷：银行存款 30000 借：固定资产 1160000%2B500000%2B100000%2B30000=1790000 贷：在建工程 1790000
2020-04-08 20:59:57
月末按增值税的销项税额减进项税额。 借应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷应交税费—未交增值税 缴纳时 借应交税费—未交增值税贷银行存款
2018-04-15 23:23:07
你好，结转销项税额、进项税额  结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——应交增值税——进项税额  结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  结转进项税转出时  借：应交税费——应交增值税——进项税额转出  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；  2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——未交增值税  缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款
2021-10-14 12:43:56
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