运输公司挂靠车辆，实质上是车主个人的，但是形式上全是公司的(发票开的公司的，按揭也是由公司还，只是这些钱后期老板都要问车主要回来)，还有公司有活的时候这些车干公司的活，没活的时候车主自由经营，这样的情况怎么处理？车是进公司固定资产正常计提折旧当做自由车辆处理还是怎么弄？

向日葵の微笑 追问

2019-02-25 17:55

这样处理合理吗？如果冬天一个季度公司没活，但是车辆照常计提折旧那岂不是虚增成本，会不会有所得税风险？

陈诗晗老师 解答

2019-02-25 17:57

怎么会虚增成本啊。同学。这是准则明确规定了的，固定资产自使用开始按月计提折旧。 
你的固定资产不使用，没业务，也会有损耗啊。

向日葵の微笑 追问

2019-02-25 17:59

我公司现在是这样的情况，从17年到现在基本上是每年增加十几辆车，进项一直留抵比较大将近百万，而且去年还亏损了，也没交企业所得税，害怕税局检查，所以想详细了解一下这样处理是否合理，有没有风险

向日葵の微笑 追问

2019-02-25 18:01

关键这些车实际上不是公司的呀，车主都和公司签的是挂靠协议，所以心虚

陈诗晗老师 解答

2019-02-25 18:04

1.如果你所进来的车，不管是何种形式，只要是开具了发票给你公司，那么就属于你企业的固定资产，按期折旧  
2.实际不属于你公司，只是挂靠协议，那么这些只能属于你企业经营租赁而来的车辆，支付租金进费用

向日葵の微笑 追问

2019-02-25 18:22

老师，越说我越糊涂，都是公司固定资产了又怎么做成经营租赁而来呢，况且车主也不可能开租赁发票给我们呀，都是他们干活我公司代开发票，然后公司再弄些油，轮胎等发票做成本，剩下的以劳务形式支付给车主，与车辆有关的进项我都抵扣了，请问老师我现在这样的处理方法可行吗？

陈诗晗老师 解答

2019-02-25 18:28

比如张三是个人，他有一个车和你 企业签订了租赁协议，也就是挂靠协议。那么你公司并没有支付对价，也没取得购车发票，车也不属于你企业拥有或控制，不符合资产的确认要素。 
所以这部分只能作为经营租赁处理。

向日葵の微笑 追问

2019-02-25 18:32

我现在的情况是张三的车和公司签订了挂靠协议，而且这个车的发票也开到公司了，老师你的意思是我不用管实质上是怎样都作为公司固定资产抵扣进项并计提折旧吗？

陈诗晗老师 解答

2019-02-25 18:35

如果车的发票开给了公司，那么你才能作为公司的固定资产，固定资产的折旧每月摊销，进项抵扣。如果你觉得你的进项过多，你可以让对方给你开具普票，而不开专票。

向日葵の微笑 追问

2019-02-25 18:35

好吧，谢谢老师！

陈诗晗老师 解答

2019-02-25 18:36

不客气，祝你工作愉快