行政单位固定资产计提的折旧费科目的设置是：业务管理费用--基本支出--商品和服务支出--折旧费吗？

小时光???? 追问

2019-02-25 16:45

新的政府会计制度规定要计提折旧

朴老师 解答

2019-02-25 17:09

是的，一是2019 年1 月1 日前未计提折旧的单位，应对固定资产折旧进行补提。各单位应对旧账中记载的固定资产（包括年底盘盈的固定资产），全面核查截至2018 
年12 月31 日的已使用年限（包括月份）、尚可使用年限（包括月份）等相关资料，于 
2019 年1 月1 日对固定资产的折旧进行补提，并按照应补提的折旧额，借记“累计盈余”科目，贷记“固定资产累计折旧”科目；同时从本月开始以后各月均应按时计提固定资产折旧。 
二是2019 年1 月1 日前业已计提折旧的单位，进行会计处理至少应区别两种具体情况： 
其一，2018 年底盘点固定资产未发生账实不符情况，单位可直接进行新旧制度衔接。衔接分录为借记“固定资产”科目 
（新制度），贷记“固定资产”科目（旧制度）； 同时借记“累计折旧”科目（旧制度），贷记 
“固定资产累计折旧”科目（新制度）。

小时光???? 追问

2019-02-25 17:21

2019 年1 月1 日对固定资产的折旧进行补提，并按照应补提的折旧额，借记“累计盈余”科目，贷记“固定资产累计折旧”科目。        那累计盈余下级科目要怎么设置折旧费呢？ 
累计盈余一一资产基金一一固定资产折旧。   这样子吗？