出口退税具体算法

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2015-12-20 10:22

当期应纳税额
  ＝内销的销项税额－（进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额
  ＝内销的销项税额－（内销的进项税额+外销的进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额
  ＝（内销的销项税额－内销的进项税额）
  -（外销的进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额
  ＝内销应纳税额—外销应退税额—上期留底税额
退税 3.算限额：免抵退税额——出口退税的最高限额
免抵退税额＝出口货物离岸价格×出口货物的退税率借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）
  （按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账）
  应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
  （金额等于免抵税额）
  贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
    （金额等于免抵退税额）
4.比较确定应退税额
2、3中较小者
5.确定免抵税额
＝当期免抵退税额－当期应退税额

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