2019年1月1日的美元汇率中间价

冰儿老师

职称：中级会计师

2019-02-24 15:10

你好，中间价为6.8482

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乙企业将100 000港元兑换成美元。兑换日银行美元买入价1美元＝6.20元人民币，卖出价1美元＝6.30元人民币；港元买入价1港元＝0.70元人民币，卖出价1港元＝0.80元人民币。兑换日美元的即期汇率（中间价）1美元＝6.25元人民币，港元的即期汇率（中间价）1港元＝0.75元人民币。

讨论
中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元=6元人民币，卖出价为1美元=6.2元人民币，当日市场汇率为1美元=6.5元人民币。假设2月28日市场汇率为 1美元=6.32元人民币。（2）为筹集进口原材料货款，3月20日自银行购入300万美元，银行当日的美元卖出价为1美元= 6.26元人民币，当日市场汇率为 1美元=6.21元人民币。 3月31日的市场汇率为1美元=6.22元人民币。甲公司售出该笔美元时应确认的汇兑损失为

讨论
该公司12月份有以下业务1、12月2日，上月国外A公司所欠货款30000美元今日收到入账，当日即期汇率1美元=7.88元2、12月12日，今日又向国外A公司出口产品一批，CIF价为50000美元，货款尚未收到，当日即期汇率为1美元=7.86美元3、12月13日，从美元银行存款户中支付上月所欠国外B公司货款25000美元，当日即期汇率为1美元=7.87元4、12月15日，向国外C公司进口甲材料50吨，每吨单价3000美元，当天即期汇率1美元=7.87元，货款尚未支付5、12月16日，将20000美元兑成人民币，当日即期汇率为买入价1美元=7.79元，中间价为1美元=7.80元6、12月18日，从美元银行存款户中支付外方工作人员工资7200美元，当日即期汇率为1美元=7.85元7、12月20日，收到本月12日向国外A公司销售产品的货款50000美元，当日即期汇率1美元=7.86元8、12月21日，从美元存款户中归还上月欠B公司货款25000美元，当日即期汇率1美元=7.86元9、12月28日，向香港D公司出售产品30000港元，货款尚未收到，当日即期汇率1港元=0.94元

讨论
甲公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易发生日即期汇率折算。1月1日持有45000美元，1月15日将其中30000美元出售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元＝6.1元人民币，卖出价为1美元＝6.8元人民币，当日市场汇率为1美元＝6.4元人民币。假设1月31日市场汇率为1美元＝6.32元人民币。甲公司售出该笔美元时应确认的汇兑损失为A12000人民币 B18000人民币

讨论
甲公司2003年11月1日向日本乙公司出口价值1060万日元的商品，款项偿付期6个月，现行汇率为1美元=106日元，为避险，甲公司与外汇经纪银行签订了一项6个月1美元=108日元的远期外汇合约，将1060万日元的应收账款在结算时兑换成美元，2003年12月31日，现行汇率1美元=109日元，2004年5月1日的现行汇率1美元=107日元，作相应的会计处

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