如果当月无收入，有进项发票我认证了，还有上月留抵的，是加总可以下月继续抵扣吧？

春天的花儿 追问

2019-02-21 18:23

好的。老师，18年12月份做的待抵扣的进项，到19年1月份和2月份才认证。待抵扣转进项  分录是借：应交税费–应交增值税(进项税额)   贷：应交税费–应交增值税(待抵扣进项税额)吗？这样写对吗？

邹老师 解答

2019-02-21 18:35

你好，12月份认证了应当计入进项税额，而不是计入待抵扣进项税额 
之后只需要结转抵扣，而不需要做上述分录

春天的花儿 追问

2019-02-21 18:42

12月份有未认证的做了待抵扣

春天的花儿 追问

2019-02-21 18:43

12月份有未认证的做了待抵扣。等到19年1月份认证时上面那样做分录正确吗？

邹老师 解答

2019-02-21 18:44

你好，未认证的是计入待认证进项税额，之后认证了是这样做分录 
借；应交税费–应交增值税(进项税额) 
贷：应交税费–应交增值税(待认证进项税额)

春天的花儿 追问

2019-02-21 18:48

如果是18年12月份购入原材料的发票暂未认证的，做待抵扣，原材料直接入账；如果是18年货到发票未到，做待抵扣，原材料做了暂估分录结转了成本，到19年再冲暂估，待抵扣转进项，原材料重新入账，对吧？

邹老师 解答

2019-02-21 18:57

你好，购入原材料的发票暂未认证的，做待认证进项税额，而不是待抵扣进项税额 
待抵扣进项税额是辅导期纳税人当月认证，次月抵扣才使用这个科目 
货到发票未到是做暂估入库，不考虑进项税额的  
19年如果认证了就从待认证进项税额转到进项税额

春天的花儿 追问

2019-02-22 12:25

什么是辅导期？当月认证不都是当月抵扣吗？暂估入库要估含税金额吗？如果暂估的含税金额，那暂估结转成本跟后来发票到时金额差别大了怎么办呢？

春天的花儿 追问

2019-02-22 12:27

结转的成本如果是不正确的，19年1月调整需要用“以前年度损益调整”这个科目吗？以前年度损益调整这个科目需结转到利润分配–未分配利润科目里吧？这样影响的就是18年的利润了，对吗？

邹老师 解答

2019-02-22 13:09

你好 
辅导期就是小型商贸企业进项发票先认证，次月抵扣 
辅导期是当月认证，次月抵扣，而不是当月抵扣 
暂估入库是按不含税价款估计的 
冲销暂估，然后根据发票入账 
如果成本不正常，需要通过以前年度损益调整科目，然后结转到利润分配——未分配利润的  
影响18年的利润