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文老师

职称： 中级职称

2019-02-21 12:31

旅行社差额征税的会计分录怎么做? 
 
【例如】：取得100元的含税收入，其中，门票50元 
 
答：差额征税销项税的计算公式为：(100-50)/1.06*0.06 
 
分录如下: 
 
取得收入：借：银行存款 
 
贷：主营业务收入 
 
应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6% 
 
门票等可以从销项税额中扣减的项目 
 
借：主营业务成本 
 
应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。 
 
贷：库存现金 
 
【旅行社差额征税的会计分录的相关问题】： 
 
小规模的旅行社差额征税的分录怎么做? 
 
答：适用差额征税的小规模纳税人，主表第1栏“应纳税额不含销售(3%征收率)”，应填写差额前还是差额后的销售额? 
 
纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。 
 
所以本人对小规模纳税人的处理，认为是这么处理 
 
取得收入：借：银行存款 
 
贷：主营业务收入 
 
应交税费——应交增值税 (收入-允许扣除项目)/(1+3%)*3% 
 
发生的门票等的支出： 
 
借：主营业务成本 
 
贷：库存现金 
 
以上就是关于旅行社差额征税怎么做会计分录的相关问题以及小规模纳税人旅行社差额征税分录怎么做的内容介绍，本文由会计学堂提供，希望能够帮助到大家。

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旅行社差额征税的会计分录怎么做? 【例如】：取得100元的含税收入，其中，门票50元 答：差额征税销项税的计算公式为：(100-50)/1.06*0.06 分录如下: 取得收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6% 门票等可以从销项税额中扣减的项目 借：主营业务成本 应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。 贷：库存现金 【旅行社差额征税的会计分录的相关问题】： 小规模的旅行社差额征税的分录怎么做? 答：适用差额征税的小规模纳税人，主表第1栏“应纳税额不含销售(3%征收率)”，应填写差额前还是差额后的销售额? 纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。 所以本人对小规模纳税人的处理，认为是这么处理 取得收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 (收入-允许扣除项目)/(1+3%)*3% 发生的门票等的支出： 借：主营业务成本 贷：库存现金 以上就是关于旅行社差额征税怎么做会计分录的相关问题以及小规模纳税人旅行社差额征税分录怎么做的内容介绍，本文由会计学堂提供，希望能够帮助到大家。
2019-02-21 12:31:11
你好 借：银行存款 贷：收入 增值税 借：主营业务成本 增值税 贷：银行存款
2019-03-20 11:46:02
旅行社差额征税的会计分录怎么做? 【例如】：取得100元的含税收入，其中，门票50元 答：差额征税销项税的计算公式为：(100-50)/1.06*0.06 分录如下: 取得收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6% 门票等可以从销项税额中扣减的项目 借：主营业务成本 应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。 贷：库存现金 【旅行社差额征税的会计分录的相关问题】： 小规模的旅行社差额征税的分录怎么做? 答：适用差额征税的小规模纳税人，主表第1栏“应纳税额不含销售(3%征收率)”，应填写差额前还是差额后的销售额? 纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。 所以本人对小规模纳税人的处理，认为是这么处理 取得收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 (收入-允许扣除项目)/(1+3%)*3% 发生的门票等的支出： 借：主营业务成本 贷：库存现金
2019-03-20 11:59:28
可以将你们的差额发票扫一张我可以帮助做分录 汇总收入：借：银行存款等 10000 贷：主营业务收入 9970 （与发票上的不含税金额不一致） 应交税费-应交增值税 30 （收入10000-成本9000＝1000*0.03）与发票上税金不一致 汇总成本：借：主营业务成本 9000 贷：银行存款等 9000
2017-09-18 11:15:19
差额计税方法 因此，旅游服务公司增值税一般纳税人可以选择差额计税方法缴纳增值税。选择差额计税方法的增值税计算： 应纳增值税＝（旅游服务价税合计数－可以差额部分的扣除费用）÷（1+6％）×6％－其他依法取得的符合规定的进项税额＝旅游服务价税合计数÷（1+6％）×6％－可以差额部分的扣除费用÷（1+6％）×6％－其他依法取得的符合规定的进项税额 【举例说明】 某旅游公司为增值税一般纳税人，选择差额计税方法。2017年1月份，组织三个旅游团队旅游，取得旅游价税合计总营业额106万元，其中两个团队由本公司全程组织旅游，收取旅游费包括住宿费、餐饮费、交通费、门票费，统一向宾馆、餐饮点、外单位旅游包车、景点门票共支付费用价税合计53万元；另一个团队与旅游地旅游公司合作接团，支付接团旅游费用15.9万元。另外，当月支付电费取得增值税专用发票，注明进项税额0.2万元。当月应缴增值税计算如下： 差额计算销项税额可以扣除的费用＝53+15.9＝68.9万元 应纳增值税＝（106－68.9）÷（1+6％）×6％－0.2＝1.9万元 这里需要注意的是，跟团的旅游公司导游和自有车辆的费用不属于差额计税的扣除范围，但是发生的费用中取得增值税专用发票的，则可以抵扣。 三、旅游服务业一般纳税人选择差额计税的核算方法 根据《关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会[2016]22号）规定，按上例，一般纳税人差额计税方法的核算如下。 （一）取得旅游服务收入时 借银行存款106万元 贷主营业务收入100万元 贷应交税费——应交增值税(销项税额) 6万元 （二）企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理 1.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，作如下处理： 借主营业务成本68.9万元 贷银行存款68.9万元 2.待取得符合规定的增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，作如下处理： 借应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 3.9万元 贷主营业务成本3.9万元 在差额计税核算中需要把握几点：一是发生的成本费用在发生时全额计入成本。二是取得的费用凭证属于符合扣除规定的方可计算扣除。三是根据规定，纳税人提供旅游服务，将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给客户（现在许多乘车等情况下当事人需要手持原始票证才可以）而无法收回的，以交通费发票复印件作为差额扣除凭证。 3.取得的电费增值税发票 借主营业务成本1.18万元 应交税费——应交增值税(进项税额) 0.2万元 贷银行存款1.38万元 4.月末结转 （1）月末结束，计算出当月有应纳增值税的，即应交税费——应交增值税科目月末是贷方余额的，则按上例 借应交税费——应交增值税（转出未交增值税）1.9万元 贷应交税费——未交增值税1.9万元 （2）月末结束，计算出当月增值税进项大于销项的，即应交税费——应交增值税科目月末是借方余额的，则 借应交税费——未交增值税 贷应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 5.次月征期，缴纳增值税时 借应交税费——未交增值税1.9万元 贷银行存款1.9万元
2019-06-25 11:13:43
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