本年度才发放上年度的工资，补计提上年度工资的会计分录具体是怎么出？

阿~妮巴 追问

2019-02-21 10:58

老师，为什么不能直接“借：管理费用—工资  贷：应付职工薪酬”呢？如果直接这样出会有什么影响？

徐阿富老师 解答

2019-02-21 11:18

你好，你直接管理费用，会影响19 年的所得税问题的。

阿~妮巴 追问

2019-02-21 11:22

因为是补计提和补发放上年度的工资，在上年度的时候并没有申报个税，那今年补的时候个税是怎么处理？回到当年度去作废修改嘛？

徐阿富老师 解答

2019-02-21 11:35

你好，个税是什么时候发什么时候申报的，和去年申报无关的

阿~妮巴 追问

2019-02-21 11:46

比如2019年1月补发放2018年9-12月份工资，2019年2月份申报1月份个税，如果把2018年9-12月的也一起申报了，就多交税了（比如同一批员工，每个员工每个月工资3000元）

徐阿富老师 解答

2019-02-21 12:19

你好，1，2019年个税是全年合计计算的,2，你9-12月没有发工资，又申报不了工资额的。只能在发的时候申报的，规定是这样的。