如果去年2018年白条入账的账务，在年底还没有取到发票。准备在汇算清缴时做税务调增。那么我在1月的账务中是不是该做一笔 以前年度损益调整？这样财务报表和汇算表才能一致？

Theed. 追问

2019-02-21 10:36

那要是不调整的话 以后我的会计账务的报表不就是和汇算清缴后的报表数据不是不一致？我的利润就会一直偏低30万？

张艳老师 解答

2019-02-21 10:36

会计是会计账，企业所得税汇算清缴是汇算清缴。

Theed. 追问

2019-02-21 10:42

恩呢  我知道  但是每季度的财务报表不是都要根据会计账申报么？我可不可以为了让税法上的财务报表和会计报表一致，然后做一张调整损益分录呢？

张艳老师 解答

2019-02-21 10:59

1、是的 
2、没有必要，因为所得税汇算清缴的本质不是为了报表一致，而是只关心企业所得税税款缴纳正确。

Theed. 追问

2019-02-21 11:28

那这样的话 我做18年你的汇算清缴时调增了，等到20年做19的汇算清缴时还得在调增吗？

张艳老师 解答

2019-02-21 11:32

20年做19年的汇算清缴时，不会再调整今年汇算清缴调整的事项了。

Theed. 追问

2019-02-21 11:46

那老师举个例子：在会计账务里我18年亏了30万。但是税务上调增后只亏了2万。我在19年1季度申报预缴所得税时，那利润总额里面会自动弥补以前年度亏损的那30万咋办？

张艳老师 解答

2019-02-21 13:04

1您想多了，税局申报表是以税法口径计算的，是不会自动带出会计核算的亏损数字的。 
2更正一下，实务中一般四月份预缴一季度所得税时，主表中弥补以前年度亏损项目是灰色的，不可以填写数字的。

张艳老师 解答

2019-02-21 13:04

一般过来所得税汇算清缴申报期后，再填写所得税季度预缴申报表时 才可以填写弥补亏损的数字。