去年6月份建设完工一个蓄水池，当时没有计入固定资产，现在理事长说要计入固定资产，怎么调账，当时放的科目是借经营支出，贷:库存现金

零@点 追问

2019-02-21 10:12

没有以前年度损益调整科目可以挂其他科目吗？用的农民专业合作社帐套

轶尘老师 解答

2019-02-21 10:16

可以直接调减未分配利润。

零@点 追问

2019-02-21 10:18

分录怎么做呢？

轶尘老师 解答

2019-02-21 10:21

借：固定资产  
    贷：利润分配-未分配利润   
 借：利润分配-未分配利润 
  贷：累计折旧

零@点 追问

2019-02-21 10:25

这个第一个分录的数字填当时做蓄水池的金额，第二个分录填从6月份开始补计提折旧的金额吗？

轶尘老师 解答

2019-02-21 10:36

是的。今年一月份的折旧还要在一月份的账上补。

零@点 追问

2019-02-21 10:41

老师那么不是说固定资产什么时候入账，就入账下月计提折旧吗

轶尘老师 解答

2019-02-21 10:43

按照达到预定可使用状态的次月开始计提折旧

零@点 追问

2019-02-21 10:43

还有活动板房可以算固定资产吗

零@点 追问

2019-02-21 10:44

噢噢，那么我们是去年6月份收到完工发票，我计提折旧就是7月份开始计提对吗

轶尘老师 解答

2019-02-21 12:03

活动板房的使用寿命超过一年的，可以确认为固定资产。

零@点 追问

2019-02-21 12:41

老师，还有一个问题如果是固定资产以前没有入账的，现在入账，折旧从什么时候开始算

轶尘老师 解答

2019-02-21 14:50

还是那个答案，达到预定可使用状态的次月；不入账不代表可以不计提折旧。