去年没计提年终奖金，今年怎么入账啊

Cyx 追问

2019-02-20 21:12

以前年度损益调整科目不是取消了吗

陈诗晗老师 解答

2019-02-20 21:13

同学。没有取消，只是小企业会计准则不使用这个科目了。如果你用的是小企业会计准则，可以直接计入当期的费用。

Cyx 追问

2019-02-20 21:13

直接在发放时计入当年的期间费用分录怎么做呢

陈诗晗老师 解答

2019-02-20 21:14

借：管理费用等 
贷：应付职工薪酬 
借：应付职工薪酬 
贷：银行存款等

Cyx 追问

2019-02-20 21:18

老师，是这样吗

Cyx 追问

2019-02-20 21:20

借：管理费用等 
贷：应付职工薪酬 
不就是补提吗，算是发当年的奖金？

陈诗晗老师 解答

2019-02-20 21:23

你的分录处理是对的，如果你没通过以前年度损益调整科目，那么这部分不能在所得税汇算前扣除。

Cyx 追问

2019-02-20 21:26

那应该怎么做呢

Cyx 追问

2019-02-20 21:28

前年度损益调整科目不能用了，我去年也没计提，那我这样做分录，这部分也不能在所得税汇算前扣除是吗

陈诗晗老师 解答

2019-02-20 22:16

如果没有计提，也不能用以前年度损益调整，是不能所得税前扣除的。