律师行业在计算个税时按提成收入中的交通费，差路费按30%扣除，那写30%扣除可以填在免税收入栏吗？

雪 追问

2019-02-20 17:38

不关报表的事，就是做一月份工资的

蒋飞老师 解答

2019-02-20 17:45

需要填写在免税收入栏扣除的

雪 追问

2019-02-20 18:12

是填在免税栏中吗？

蒋飞老师 解答

2019-02-20 18:14

你好！ 
 
是的。

雪 追问

2019-02-20 19:13

为什么有的老师说不可以啊

蒋飞老师 解答

2019-02-20 19:38

根据149号文和《国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查帐征收的通知》(国税发[2002]123号)规定，对提成律师个税计征因律师事务所是否负担其办案经费的不同，分为两种情况： 
 
一种情况是事务所不负担律师办案经费(如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用)，则以分成收入扣除办案支出，余额按“工资、薪金所得”项目计征个税。律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，由各省级地税局确定，一般为律师当月分成收入的30%; 
 
 
 
第二种情况是，律师事务所负担律师办案经费或者提成律师的其他个人费用在所内报销，在这种情况下，计算个税时不再扣除30%的办案经费，也就是说直接以分成收入计征个人所得税。

蒋飞老师 解答

2019-02-20 19:39

你好！ 
第一种情况是可以减30%办案费用的

雪 追问

2019-02-20 21:41

对，那就可以填在本期免税收入中吗？

雪 追问

2019-02-20 21:42

那律师事务所中的差旅费就不能作为成本了吗？

蒋飞老师 解答

2019-02-20 21:53

对，那就可以填在本期免税收入中吗？ 
 
……对的

雪 追问

2019-02-20 21:59

那律师事务所中的差旅费就不能作为成本了吗？

蒋飞老师 解答

2019-02-20 22:11

你好！ 
 
对的。

雪 追问

2019-02-20 22:14

一般个税申报后再作废，再进行申报，税务局那边可以查到作废的申报表吗？因为两次申报金额调动比较大

蒋飞老师 解答

2019-02-20 22:15

你好！ 
 
没事的，可以更正申报的

雪 追问

2019-02-20 22:21

直接作废，应该没事吧！因为平时律师差旅费作为律所成本，之前也按30 
%扣除，照你那样说就不能填在免税收入中了，工资只能做在5000以下了

蒋飞老师 解答

2019-02-20 22:23

是的。 
各地执行不一样，可以再咨询一下当地税务12366

雪 追问

2019-02-20 22:41

按30%扣除的话，那律师差旅费发票就不要做账吗？

雪 追问

2019-02-20 22:45

我很郁闷，一般小规模的没那么严吧

蒋飞老师 解答

2019-02-20 22:54

这是税务上算税 
与会计做账是两码事

雪 追问

2019-02-20 22:56

差旅费做账还不是坐在管理费用上的吗？还不是进入律所成本了吗

蒋飞老师 解答

2019-02-20 22:58

你好！ 
一般记入管理费用-差旅费

雪 追问

2019-02-20 23:00

对啊，即使扣除30%，差旅费还得做账一样做为律所成本了啊

蒋飞老师 解答

2019-02-21 09:11

你好！ 
 
是的。

雪 追问

2019-02-21 09:21

一边扣除30%，一边做律所成本，两者不冲突吗？

蒋飞老师 解答

2019-02-21 10:29

上面两种方式，只能选择一种的。