那个业务招待费扣除，是不是发生额的60%和最高不能超过当年的营业收入的千分之五？

kaylee 追问

2019-02-20 11:18

例如营业收入200万，业务招待费70000，那是不是不需要调增了？

宸宸老师 解答

2019-02-20 11:21

学员您好 
200*5/1000=1 
7*0.60=4.2 
需要调增4.2-1=3.2

kaylee 追问

2019-02-20 11:34

税前可扣除不是42000？为啥还要减1

宸宸老师 解答

2019-02-20 11:35

您好，是60%和千分之5 两者的孰低 可税前扣除。超过部分调增。 
您再读下这句话。“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。”

kaylee 追问

2019-02-20 11:39

所以说3.2万是需要做调增金额？

宸宸老师 解答

2019-02-20 11:42

是的，3.2在计算企业所得税的时候，需要调增

kaylee 追问

2019-02-20 13:06

老师不是用业务招待费7万-1万=6万是可调增的吗？

宸宸老师 解答

2019-02-20 13:08

是的，抱歉了。选取4.2和1万的孰低，就是1万可以税前扣除。然后调增7-1=6万元的。嗯嗯

kaylee 追问

2019-02-20 13:10

那如果算出来营业收入的千分之五多于过业务招待费的60%，那业务招待费是不是可以全部扣除？

宸宸老师 解答

2019-02-20 13:17

不是的，那就取业务招待费的60%可以税前扣除，剩下的40%还是要调增。

kaylee 追问

2019-02-20 13:25

那就是还是按熟低原则？那什么情况下业务招待费可以全部扣除不需要调增？

宸宸老师 解答

2019-02-20 13:28

是的，还是按熟低原则。业务招待费，都是要调增的

kaylee 追问

2019-02-20 13:43

那如果公司没有营业收入的话就按业务招待费按发生额的60%扣除是吧？

宸宸老师 解答

2019-02-20 13:43

是的，一般这种情况是在筹建期的时候

kaylee 追问

2019-02-20 13:46

有家公司已经经营很多年了，但是现在相当于要关闭了已经没有业务收入了，但是老板也没有去注销公司，一直挂着，这种情况就只有业务招待费，那就是按60%扣除了？

宸宸老师 解答

2019-02-20 13:49

是的。60%扣除吗，但是您如果这种情况的话，一直都是亏损吧

kaylee 追问

2019-02-20 13:50

是的

宸宸老师 解答

2019-02-20 13:52

嗯嗯，那是60%的扣除，40%调增，应该去办理注销