曾送给客户的礼品，个税由公司承担，这个账务处理怎么做!

岳老师

职称：注册会计师、注册税务师

2019-02-20 09:21

借：销售费用
贷：库存商品
应交税费——应交增值税
应交税费——应交个人所得税

魏玮追问

2019-02-20 10:20

代客户交的个税能入费用啊，那所得税的时候需要调减吗？毕竟我觉得这部分费用本来就不应该是公司承担的

魏玮追问

2019-02-20 12:25

老师，我是一般纳税人取的了3%的礼品专票，票面增值税款300不含税价10000元，这个礼品我送客户以后，我的这些金额应该按多少钱入账呢
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费——应交增值税
应交税费——应交个人所得税

岳老师解答

2019-02-20 16:20

您不是替客户交个税，是多给他了钱，税还是他交的。比如，税率20%；您给他100元，个税25（注意不是20），实际上您给了他125，他交了25.

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