增值税它是价外税，从账务上来说，增值税是与企业利润没有关系，可我又没有更深的理解，事实我们每月有上缴增值税，老板拿着我给的利润报表问我：怎么没有体现已交的增值税，我该如何解说！

大个女 追问

2019-02-19 16:31

但是我们每个月确实是有银行存款的支出啊

Ricky 老师 解答

2019-02-19 16:35

对啊，这个钱是从客户那儿收来的，从一开始就不进入利润表。你收到款后计入了银行存款，计算出应交增值税后再付出去，只不过是在公司账上过一遍而已。这就是为什么在确认收入时的分录是这样的：借：应收账款116  贷 主营业务收入100  应交税费-应交增值税-销项税额16.

大个女 追问

2019-02-19 16:36

意思是说我们公司只是代扣代缴而已？

Ricky 老师 解答

2019-02-19 16:37

嗯，可以这么理解，但不能这么说，毕竟公司缴纳的税金是在公司业务带来的基础上缴纳的。因为税法上的代扣代缴是另外的意思。

大个女 追问

2019-02-19 16:40

假如当月应当销项税是16，进项是13，那我们应该要交3，那我们是不是亏了3？

Ricky 老师 解答

2019-02-19 16:43

嗯，国家是要征收这部分税的，这是每个纳税人的义务。

大个女 追问

2019-02-19 16:44

那这3是不是就是属于我们公司的费用支出？

Ricky 老师 解答

2019-02-19 16:47

不是的。你计提增值税时计入的是负债，实际缴税时冲减负债，不会作为费用进入利润表的。

大个女 追问

2019-02-19 16:50

不作为费用，但是作为一笔支出吧，从银行存款中的支出，实实在在的支出；老板就是说明明每个月都付钱了

Ricky 老师 解答

2019-02-19 16:51

这个钱你从客户收取的时是含税款的，这个税款其实不属于公司，是你要交给税务局的。

大个女 追问

2019-02-19 16:52

哦哦，那就明白了，辛苦老师的耐心解答

Ricky 老师 解答

2019-02-19 17:03

不客气，如果满意，请五星好评。 
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