先付款的暂估入库分录是怎样的，主要是付款的时候含起税付的款，具体分录是怎样的

zhouxia 追问

2019-02-19 12:57

那原材料就是含起税的哟，是不是下月还要冲成本哟

辜老师 解答

2019-02-19 12:58

是的，如果是含税暂估，下个月到票要冲减成本

zhouxia 追问

2019-02-19 12:58

老师，怎么有预付又有应付哟

辜老师 解答

2019-02-19 12:59

这是预付的货款，还没有到票先挂预付，到票后，冲减预付就是了

zhouxia 追问

2019-02-19 13:01

那你写的那个分录里的原材料就是不含税的吗，应付账款也是不含税的，但是预付账款就是含起税的吗

辜老师 解答

2019-02-19 13:02

是的，应付是不含税的，预付是实际支付的货款，是含税的

zhouxia 追问

2019-02-19 13:03

那老师这几步的具体分录是怎样的

辜老师 解答

2019-02-19 13:40

付款时，借：预付账款 贷：银行存款 
暂估入库，借：原材料 贷：应付账款 
到票后，，借：原材料 负数  贷：应付账款  负数  
借：原材料  应交税费—应交增值税—进项税  贷：预付账款

zhouxia 追问

2019-02-19 13:44

老师，我们是商贸公司，就把原材料换成库存商品哈，如果这个月有销售，结转成本了，到票后，结转成本就不需要冲了吧

辜老师 解答

2019-02-19 13:46

是的换成库存商品就可以 
如果你的暂估金额与发票金额没有差异，可以不用调整主营业务成本 
如果有差异 
暂估结转成本是，借：主营业务成本 贷：库存商品 
到票的金额与暂估金额不一致的话，在调整差异金额