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meizi老师

职称： 中级会计师

2019-02-19 11:41

你好 做固定资产清理分录  
1.固定资产转入清理: 
借：累计折旧 
固定资产减值准备（如计提） 
固定资产清理 
贷：固定资产原值 
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 
借：现金/银行存款等 
贷：固定资产清理 
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 
应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 
3.清理净损益结转: 
产生清理损失 
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 
贷:固定资产清理 
产生清理利得 
借：固定资产清理 
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

梅 追问

2019-02-19 11:45

一般纳税人去年购买如果是普票还适用简易计证吗

meizi老师 解答

2019-02-19 11:54

你好   看下附件的资料

梅 追问

2019-02-19 12:34

因为是普票没看出来，老师帮我解答下

meizi老师 解答

2019-02-19 13:37

你好 什么意思 普票？？？ 上面的附件写的很清楚  你好好看看

梅 追问

2019-02-19 14:04

就是购买电脑时收的普通不是专票，没有抵扣过

meizi老师 解答

2019-02-19 15:03

你好 上面说的09年1.1.号之后未抵扣的 按简易  具体可以咨询下当地税局的口径为准

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借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税（销项税额） 结转固定资产清理科目余额至资产处置收益
2021-05-18 08:07:00
是的，先把处置的固定资产的原值及累计折旧，转入固定资产清理科目
2018-07-30 09:14:39
同学，你好 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产
2024-01-05 11:50:08
你好，是一般纳税人吗，报废固定资产要转固定资产清理。
2019-01-30 08:11:01
您好，无偿转给其他企业使用的固定资产，借；固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。同时根据市场价，借；营业外支出-赠送支出，贷：固定资产清理，应交税费-应交增值税-销项。再根据固定资产清理余额，结转到营业外收支中去。
2018-08-30 22:51:52
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