如下工资构成如何做计提及发放时的分录？1. 工资：10000元（需税后扣除200作为孝顺基金）2. 福利费：200+200=400（个人工资中扣除200，公司额外补200作为孝顺基金，打入父母账户）3. 社保：（公司部分3110，个人部分1050）合计41604. 公积金：（公司部分700，个人部分700）合计14005. 专项附加扣除（子女教育1000，房贷1000，赡养老人1000）合计30006. 个税：13. 5最终发放 工资（打入员工账户）8036. 5元――已税后扣200作为孝顺基孝顺基金（打入父母账户）400元

把梦想变成现实 追问

2019-02-15 15:32

老师，就是说，社保和公积金的个人部分是用   其他应付的账户是吗？之前老师说应使用其他应收？

把梦想变成现实 追问

2019-02-15 15:34

还有老师，计提社保和公积金时的数据是包含  个人部分加公司部分  的是吧？

方老师 解答

2019-02-15 15:34

其他应付或者其他应收款两个都可以，并不影响，这个看个人习惯。

把梦想变成现实 追问

2019-02-15 15:37

那老师，这两个科目不是一个属应收，一个属应付，那不影响利润啊什么的吗？ 
 
还有用其他应收和用其他应付是不是表示的意思不一样了， 
用其他应付 表示  个人部分也是公司支付了， 
用其他应收 表示  个人部分公司先垫付后期再收回？

方老师 解答

2019-02-15 15:41

不影响，因为是挂的往来。 
其他应付也可以理解是先从个人工资里扣款，然后企业再进行代支付。 
如果你们企业是企业先垫付交纳后从员工工资扣除可以用其他应收款。 
这个看企业核算习惯的。并不强制必须用其他应收或其他应付。

把梦想变成现实 追问

2019-02-15 16:20

喔喔，原来这样呀， 
我们是月初先企业垫付社保公积金，然后10号发工资再扣除，那老师，用   其他应收  科目是不是好一点？

方老师 解答

2019-02-15 16:22

是的，这样的话用其他应收款更合适。

把梦想变成现实 追问

2019-02-15 16:23

那方老师，计提的时候，社保和公积金只计提公司部分是吗？

把梦想变成现实 追问

2019-02-15 16:24

我看上面的分录，个人部分是在发放的时候才计入到其他应付（或者其他应收）的，，，

方老师 解答

2019-02-15 16:24

是的，只计提公司部分，因为个人部分包含在工资里。

把梦想变成现实 追问

2019-02-15 16:25

喔喔，懂了，感谢老师，，这个薪资计提捣鼓了好久，自己越想越乱，，感谢老师指点

方老师 解答

2019-02-15 16:35

不客气，满意请给老师五星好评哈！