外贸出口确认收入是一个汇率，次月收到客户回款是另一个汇率，那是以那个月的汇率来计算应收款的金额？汇率之差计入财务费用汇兑损益吧？

不会游泳的鱼 追问

2019-02-14 16:27

确认收入以当月第1个工作日的中间价确定，应收账款也应该是按收入的金额来确定吧，次月收款时按结汇时的汇率进行结算，2者差额计汇兑损益，这样？

不会游泳的鱼 追问

2019-02-15 07:38

老师，还在？请回答我的问题，还有这个分录是对？

阿水老师 解答

2019-02-15 07:49

学员你好， 
确认收入以当月第1个工作日的中间价确定，应收账款也应该是按收入的金额来确定吧，次月收款时按结汇时的汇率进行结算，2者差额计汇兑损益，理解正确。 
一般差额在每月月末进行折算，计入财务费用。

阿水老师 解答

2019-02-15 07:49

这个分录没有问题。

不会游泳的鱼 追问

2019-02-15 08:54

1、这个分录有人说要分2笔做，需要单独收入单独运保费做吗？              2、上个月我已经确认收入了，这个月收回款按结汇时的分录折算，2者的差额计入财务费用的汇兑损益

阿水老师 解答

2019-02-15 09:11

学员你好， 
1，这个看约定，如果约定的就是由你公司承担运保费，那就不是这么处理， 
需要借，销售费用——运保费，贷，应付账款 
如果是由对方单位承担运保费， 
相当于借，预收账款，贷，主营业务收入 
同时，负债转成对运保费的单位了，相当于你收了客户的钱，是对客户的负债，现在需要把这个钱付给运输方，那这笔款项就不是对客户的负债了，而是对运输方的负债了。 
所以可以合在一笔分录里处理，没有问题。 
2.上个月我已经确认收入了，这个月收回款按结汇时的分录折算，2者的差额计入财务费用的汇兑损益，你可以这样处理的。

不会游泳的鱼 追问

2019-02-15 09:16

老师，是这样的，我们和国外客户签订的合同是CIF价，货款+运保费，这种情况是用那个分录是正确的？

阿水老师 解答

2019-02-15 09:32

学员你好， 
如果是出口，CIF就是海运费预付，是由卖方支付的，不过运费一般已经含在卖方给买方的报价中了。 
这种情况下，你的分录是对的。

不会游泳的鱼 追问

2019-02-15 09:36

老师运保费是挂其他应付款还是应付账款啊

阿水老师 解答

2019-02-15 09:37

学员你好， 
做应付账款。

不会游泳的鱼 追问

2019-02-15 09:50

1、为什么是做应付账款？ 
2、我1月货物出口，采购的进项2月才收到票据，那我是在哪个月申报收入？

阿水老师 解答

2019-02-15 09:52

学员你好， 
1，其他应付款是指与物流企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租人固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。 
2，申报收入以报关单为申报收入确认的时间。

不会游泳的鱼 追问

2019-02-15 09:53

报送单上面的出口日期是1月26号，我是以1月份确认收入，2月份申报退税确认成本吗？

阿水老师 解答

2019-02-15 09:57

学员你好， 
收入和成本应在同一个月确认。 
成本1月结转。 
等退税的时候，根据退税的流程，把不可抵扣进项税计入成本，这部分和货物销售的主营业务成本之间，不是一个概念。

不会游泳的鱼 追问

2019-02-15 10:03

关键是我出口业务的成本票1月份都没收到，怎么确认成本呢？

阿水老师 解答

2019-02-15 10:19

学员你好， 
出口业务的商品成本，就是你出库发出的成本呀。

不会游泳的鱼 追问

2019-02-15 10:22

发出的商品相对应的发票和送货单都没收到，2月份收到的啊，我没有票据怎么做账？

阿水老师 解答

2019-02-15 10:25

学员你好， 
根据企业会计准则是需要根据报关单确认收入的， 
实际操作中，很多企业都是以发票确认收入， 
看你公司一贯是怎么处理的，如果都是以发票来做的，那等审计来调整即可。

不会游泳的鱼 追问

2019-02-15 12:46

我2月份收入和成本可以一起做吧

阿水老师 解答

2019-02-15 14:34

学员你好， 
如果之前都是以发票和送货单来才做的，就继续这么做。 
等审计的时候，进行调整即可。