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送心意

紫藤老师

职称： 中级会计师,税务师

2019-02-14 10:48

你好，关于税控盘维护费的账务处理，如下： 
 
一、一般纳税人 
 
按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额。 
 
1.购入设备和支付维护费时 
 
借 “管理费用”等科目 
 
贷 “银行存款”等科目 
 
2.抵减增值税税额时 
 
借 应交税费——应交增值税（减免税款） 
 
贷 “管理费用”等科目 
 
二、小规模纳税人 
 
1.购入设备和支付维护费时 
 
借 “管理费用”等科目 
 
贷 “银行存款”等科目 
 
2.抵减增值税税额时 
 
借 应交税费——应交增值税 
 
贷 “管理费用”等科目

坐等风吹雾散 追问

2019-02-14 10:55

答非所问

紫藤老师 解答

2019-02-14 10:57

抵减增值税税额时 
 
借 应交税费——应交增值税（减免税款） 
 
贷 “管理费用”等科目

坐等风吹雾散 追问

2019-02-14 11:26

我的会计分录已经做好的，现在是抵扣 
你看下我的会计分录

紫藤老师 解答

2019-02-14 11:28

那你还要做借 其他应收款  贷管理费用

坐等风吹雾散 追问

2019-02-14 11:29

我现在是要冲减免税，减免税挂账

紫藤老师 解答

2019-02-14 16:30

你好，和答疑老师讨论了，我们的结果就是不能用其他应收款，正确的分录如老师所说

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