企业所得税中，职工教育经费，广告费，捐赠，超过标准结转，上年亏损结转，是先扣上年的还是先扣本年的

高龙梅 追问

2019-02-13 22:04

可是有的老师说是先扣当年的，有余额的话再扣以前年度的，好矛盾

高龙梅 追问

2019-02-13 22:07

高龙梅 追问

2019-02-13 22:08

这老师的意思好像是先扣当年的，当年有余额再扣以前年度结转的

月月老师 解答

2019-02-13 23:12

你好，刚才没太明白你的意思，更正一下，你看一下这个例子，可以理解吗。2014年职工教育经费扣除限额25万元，实际使用20万元可全额扣除；2015年职工教育经费扣除限额25万元，实际使用35万元，只能税前扣除25万元，超支10万元结转以后年度扣除；2016年职工教育经费扣除限额40万元，实际使用38万元，2015年超支的10万元可结转扣除2万元。