2018年的主营业务成本结转多了，本年度用了以前年度损益调整这个科目，那接下来要怎么调账呢？

雨露 追问

2019-02-13 14:46

汇算清缴时我要调整吗？

邹老师 解答

2019-02-13 14:47

你好，是需要调整成本的

雨露 追问

2019-02-13 14:49

当时把固定资产一次性入主营业务成本了，现在想调回来

邹老师 解答

2019-02-13 14:50

你好，那是需要做调整分录的

雨露 追问

2019-02-13 15:03

老师，我重新调整了下，但感觉分录不对

邹老师 解答

2019-02-13 15:05

你好，把你所给分录的最后一笔税金去掉就可以了

雨露 追问

2019-02-13 15:12

那借方的进项税入贷方的利润分配吗？

邹老师 解答

2019-02-13 15:13

你好，进项税额就在借方挂账，不是损益科目，不需要入贷方利润分配的

雨露 追问

2019-02-13 15:14

因为2018年我已经做借方的进项税额了，只是当时把固定资产录成主营业务成本

邹老师 解答

2019-02-13 15:15

你好，你当时是全额计入了成本还是把不含税固定资产金额计入了成本？

雨露 追问

2019-02-13 15:19

我当时做的分录是，借：主营业务成本 224137.93   应交税费-应交增值税-进项税额 35862.07   贷：银行存款260000

邹老师 解答

2019-02-13 15:19

你好，那现在只需要做和这个分录就是了 
借；固定资产   224137.93    贷；以前年度损益调整   224137.93

雨露 追问

2019-02-13 15:21

老师，只做一步吗？以前年度损益调整 224137.93在贷方挂账？

邹老师 解答

2019-02-13 15:22

你好，需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润 
借；固定资产 224137.93 贷；以前年度损益调整 224137.93 
借；以前年度损益调整 224137.93   贷；利润分配——未分配利润224137.93

雨露 追问

2019-02-13 15:28

老师，到时汇算清缴时，我只要填下面备注的44项“其它”里面的调增项就可以了是吗？

邹老师 解答

2019-02-13 15:29

你好，是的，是这样操作的

雨露 追问

2019-02-13 15:31

那我2018年年报资产负债表与利润表到时调吗？

邹老师 解答

2019-02-13 15:32

你好，之前的报表数据不做调整的

雨露 追问

2019-02-13 15:40

好的，非常感谢老师的耐心的解答！

邹老师 解答

2019-02-13 15:40

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢