徐啊富老师，在吗？有问题请教您

舒克。 追问

2019-02-13 13:41

您看这张发票，是2018年5月份取得，我1月份认证的，能做成加油卡那种也许吗？

徐阿富老师 解答

2019-02-13 13:49

你好，这个就是加油，汽车费用，18年度的，你要做利润分配 ，汇算清缴时要做进18年的费用里去

舒克。 追问

2019-02-13 13:57

哦哦，我问我们这的一个老会计，然后拿您教我的分录给他看，他说不符合会计法，我就害怕了，他说直接进费用，我又怕让我补缴所得税

徐阿富老师 解答

2019-02-13 14:03

你好，这个就是会税差异，按照会计上做费用是对的，但是税法上还是要做调整的，为了省事，现在都是按照税法来入账的，这样，就不涉及19年再做纳税调整了，相反，你做费用，既要调整18年汇算清缴数据，又要调整19年汇算清缴数据（因为18年的费用不能在19年税前扣除），你说我的方便还是他的方便？

舒克。 追问

2019-02-13 14:04

您的方便，他说他没见过这样的分录。就把我吓住了

徐阿富老师 解答

2019-02-13 14:06

恩，他的也没错，但现在大家做账都是顺着税法来做的，只要你19年不要忘记这笔帐的调整，做费用也是可以的

徐阿富老师 解答

2019-02-13 14:07

企业会计准则一个以前年度损益调整，做以前年度损益调整就很好理解了，但小企业会计准则没有这个科目

舒克。 追问

2019-02-13 14:10

就是先进费用也可以，但是年末要把费用调出来，借：利润分配～未分配利润 贷：费用类科目？那就意味着我的利润总额增加了，需要补缴所得税

徐阿富老师 解答

2019-02-13 14:14

你好，补交所得税对的，但是凭证不用做，就是汇算清缴时表格上剔除这笔费用，而18年要加上这笔费用

舒克。 追问

2019-02-13 14:18

汇算清缴会查我们的凭证，看我们的发票吗

徐阿富老师 解答

2019-02-13 14:19

你好，检查的时候当然要看啊。平时自己申报，税局不管你的

舒克。 追问

2019-02-13 14:22

那我们有一个企业，电费发票从去年7月份就没有认证，光进项税额就是4万多，票面金额是30万，您说这个我咋弄

徐阿富老师 解答

2019-02-13 14:23

也一样的原理，可以计入费用，也可以计入以前年度损益调整或者利润分配  进项税额正常入账就好

徐阿富老师 解答

2019-02-13 14:25

不过，电费可能会涉及生产过程，这个已经不能进入生产成本了，