购入的办公室咖啡跟零食，进项税额要转出么？会计分录要如何写

毛毛雨 追问

2019-02-12 14:38

专票

宸宸老师 解答

2019-02-12 14:38

专票的话，进项税额需要转出。或者在购买食品的时候，进项税额直接入成本

毛毛雨 追问

2019-02-12 14:44

老师，能写一下会计分录呢？

宸宸老师 解答

2019-02-12 14:46

借：管理费用——福利费 
贷：应付职工薪酬——福利费 
借：应付职工薪酬——福利费 
贷：银行存款等

毛毛雨 追问

2019-02-12 15:21

专票不该有进项税么

宸宸老师 解答

2019-02-12 15:22

购买的食品用于集体福利，不得抵扣进项税，有2种处理方式 
1.进项税一起入费用 
2.认证进项税，之后再转出

毛毛雨 追问

2019-02-12 15:26

第二种老师的会计分录麻烦写一下吧，谢谢

宸宸老师 解答

2019-02-12 15:28

借：管理费用——福利费 
      应交税费——应交增值税（进项税额）   假设为A 
贷：应付职工薪酬——福利费 
 
进项税额转出的时候 
借：管理费用  A 
  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） A

毛毛雨 追问

2019-02-12 16:27

老师，转出的时候，管理费用不需要明细科目么

宸宸老师 解答

2019-02-12 16:28

要的要的，我只是省略了二级科目。

毛毛雨 追问

2019-02-12 16:29

明细科目是福利费么

宸宸老师 解答

2019-02-12 16:31

借：管理费用——福利费  跟上面的分录一样的