12月未发的工资和员工报销总金额被出纳全部当成未发工资发掉了，这个应该怎么处理呢

灿若星辰 追问

2019-02-12 11:25

没有，我就是会计，不知道怎么处理

张艳老师 解答

2019-02-12 13:59

两种处理，一是不走报销，直接算为工资处理了。二是，报销的部分凭发票再次报销。而已经全部发放的工资就作为工资处理了，多发放的（即报销的部分）在次月发放工资时，将之扣除回来。

灿若星辰 追问

2019-02-12 14:26

有个疑问，发放的工资数和个税申报的工资数相差较大有什么影响?

张艳老师 解答

2019-02-12 14:28

企业所得税汇算清缴时，税局通过稽核比对，会不允许税前扣除那么多工资薪金。

灿若星辰 追问

2019-02-13 10:54

老师，我们公司是这样的，本月申报上月工资个税，一月份申报12月个税。一月的时候因为老板资金紧张，只发了一部分人的工资，剩下的都是到二月份才发。可是二月份发剩下人的工资时，出纳将这些人的报销和备用金也当做工资一起发了。(其实这些报销和备用金实际上是工资，只是为了少交个税，个税只申报一部分，剩下部分用发票抵的，发票凑不足的部分以备用金形式发放)。然后这些抵工资的发票和借款单我是不是一月的凭证不用入账，应该入二月份的账?那一月的凭证应该怎么做呢?发放工资时:借:应付职工薪酬-10万，贷:银行存款-1万，其他应付款-工资6.5万，其他应付款-社保1万，其他应付款-公积金1万，应交税费-个税0.5万。

灿若星辰 追问

2019-02-13 10:57

那2月发放剩余工资时，借:其他应付款-工资10万(包括了上面说的发票和备用金)，贷:银行存款10万，那其他应付款-工资的3.5万余额应该怎么处理?还有员工交过来的未入账的抵个税的发票和借款申请单怎么处理呢

张艳老师 解答

2019-02-13 13:42

首先，您公司这种以发票等冲抵工资的做法，会给企业带来税务风险。而且由于所得税税前扣除的职工教育经费、工会经费都是以工资薪金为基数计算的，这样会让您公司多缴纳企业所得税的，不要因为少缴纳个税，而让公司多缴纳企业所得税。 
其次，您的这个问题虽然您描述的比较细致，但是这里是公开场合，不方便讨论这种以少交或不交纳税款的处理组合方式。还请您见谅。 
最好，建议您如实核算工资，并全员全额申报个人所得税，避免给企业带来税务风险。

灿若星辰 追问

2019-02-13 13:49

公司一直是亏损的状态，所以不存在多交企业所得税的问题。我也知道这其中的风险，我也特别想让公司按照正规做法做，可是老板不让，这个我也没有办法

张艳老师 解答

2019-02-13 13:51

这个操作本身除了涉及企业所得税外，而且还涉及个人所得税，可以想象您公司的员工离职后，一个举报电话，您公司就会有很大麻烦的。

灿若星辰 追问

2019-02-13 13:51

是的，和领导说过这个问题了，可是领导不在乎，我也没办法

灿若星辰 追问

2019-02-13 14:01

那老师，如果我就按照出纳发的工资计入工资，这样的话，有两个问题:(1)发放的工资数比申报个税的工资数多，员工个税少交了，这个对员工和公司分别有什么风险?公司怎么处理比较好 (2)实际发放的工资比申报的多，账务上，应付职工薪酬借方存在余额，这个怎么冲掉呢

张艳老师 解答

2019-02-13 14:02

您帮您解答的，已经给您回复了。 
如果您没有其他相关的问题，请您及时给予结束。

灿若星辰 追问

2019-02-13 14:04

好的，谢谢老师

张艳老师 解答

2019-02-13 14:06

您客气了，建议您还是和老板有效沟通，讲清厉害。 
祝您工作愉快，新年快乐！！