废水处理设备已完工，预付账款30万， 还剩余款4万，1月份收到发票15万。1月份账务怎么处理

阳阳妈 追问

2019-02-11 09:34

总价是34万，15万发票是这其中的，因为对方1月进项不够所以没开全额。

小黎老师 解答

2019-02-11 09:39

您好，废水处理设备你们是发包方自己的项目吗？如果是，根据发票冲原来的预付账款，借：在建工程-  应交税费-应交增值税（进项）贷：预付账款  应付账款-暂估  该设备已完工达到可使用状态可以结转入固定资产，借：固定资产 贷：在建工程

阳阳妈 追问

2019-02-11 09:40

是我们厂承包给别人做的

小黎老师 解答

2019-02-11 09:42

您好，那算是你们厂的设备，可以计入在建工程，完工竣工结算达到预定可以使用状态结转入固定资产

阳阳妈 追问

2019-02-11 09:44

就是发票没到位怎么做呢

小黎老师 解答

2019-02-11 09:46

您好，先计入在建工程-XX  4万  应付账款 -暂估 4万 等发票到了冲相应的预付账款和应付账款暂估

小黎老师 解答

2019-02-11 09:47

您好，刚刚那笔还有个分录预付账款要计入在建工程

阳阳妈 追问

2019-02-11 09:53

那15万发票是记入固定资产吗？

小黎老师 解答

2019-02-11 09:57

您好，15万的发票先走在建工程，贷预付账款

阳阳妈 追问

2019-02-11 10:28

老师，你第一笔分录在建工程金额是我发票上的不含税金额还是什么以前预付款金额

小黎老师 解答

2019-02-11 10:31

您好，第一笔分录是 在建工程我是把34万的都算进去了，

小黎老师 解答

2019-02-11 10:32

您好，如果对方下个月就可以把19万的发票全部开给你，本月你就确认15万的部分计入在建工程和进项税额就可以了，下个月再结转生下来的部分

阳阳妈 追问

2019-02-11 10:41

那我1月份的账就这样做 
借：在建工程129310.35 
     应交税费-进项20689.65 
贷：预付账款15万 
下次收到发票再冲剩余的预付账款是吗

小黎老师 解答

2019-02-11 11:00

您好，是的。这样做也可以，就是暂时不结转在建工程到固定资产

阳阳妈 追问

2019-02-11 11:12

那么老师，我这里还有份工业专用收尘布袋总价是120960元，已经预付账款108864元，余款12096质保金一年后支付。我1月份收到发票含税金额37800元，也是进项不够，剩余的发票要下个月开。那我收到的发票怎么做账呢

阳阳妈 追问

2019-02-11 11:20

也是先将发票记入在建工程，然后收到剩余的发票再记入在建工程后结转到固定资产吗

小黎老师 解答

2019-02-11 11:20

您好，这个工业专用收尘布袋 根据你们购进做为具体用途入相应的材料或者库存商品，贷方根据发票金额贷预付账款

阳阳妈 追问

2019-02-11 11:21

这个也是生产要用到的，收纳生产废弃灰尘。不是固定资产吗

小黎老师 解答

2019-02-11 11:23

您好，这种布袋是袋子还是设备或者工具？固定资产，是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等

阳阳妈 追问

2019-02-11 11:26

袋子，装生产废气灰尘的。960条袋子12万多。应该属于什么呢

小黎老师 解答

2019-02-11 11:28

您好，可以计入低值易耗品进行管理

阳阳妈 追问

2019-02-11 15:59

老师，那我目前只收到300条的发票，是先入300条到低值易耗品还是怎么做呢？

小黎老师 解答

2019-02-11 16:25

您好，如果货全部入了，可以先全部入库，没有收到的做应付账款-暂估，

阳阳妈 追问

2019-02-11 16:43

比如说总价是120960元，收到发票不含税32586.21元，税额5213.79元，那么我做账是周转材料-低值易耗品115746.21应交税费-进项5213.79贷：预付账款120960这样吗？还是我要暂估没收到的一部分进项税额，然后低值易耗品要减去暂估的进项税吗

小黎老师 解答

2019-02-11 16:54

您好，低值易耗品可以按照不含税金额全部入库，暂估应付账款。收到发票红冲原分录，根据发票入账

阳阳妈 追问

2019-02-11 16:59

那我收到的发票只有一部分税额，不知道怎么处理。老师，能帮我写下完整的分录吗

小黎老师 解答

2019-02-11 17:10

你好，那你就不要那么麻烦了，暂时收到多少发票就先入库多少，下个月补齐发票，再做另外的入库

阳阳妈 追问

2019-02-11 17:11

好的谢谢老师

小黎老师 解答

2019-02-11 17:13

不用谢，很高兴可以为您解答