一般纳税人，劳务派遣服务公司，第一次接触这个行业，对差额征税不是很了解，这个月总收入20000，支付给员工工资社保10000，那我如何开具发票呢，是不是选择简易计税差额计税前必须去备案才可以差额征税？如果我按6%全额开具普通发票可以申报增值税的时候自己差额申报吗，

赵文军 追问

2019-02-08 08:34

劳务派遣公司还需要去备案的吗，这个行业本身不就是差额征税吗

蒋飞老师 解答

2019-02-08 08:38

深圳某实业有限公司是一般纳税人，提供劳务派遣服务适用差额征税，含税销售额10 万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用8万元，征收率5%。 
【账务处理】 
（1）确认收入时: 
借：银行存款100000 
贷：主营业务收入95238.10 
应交税费——应交增值税（简易计税）4761.90 
（2）支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金时： 
借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）3809.52 
主营业务成本 76190.48 
贷：银行存款 80000 
【特别提示】 
95238.10=100000/(1 5%)；4761.90=100000/(1 5%)X5% 
76190.48=80000/(1 5%)；3809.52= 80000/(1 5%)X5%

蒋飞老师 解答

2019-02-08 08:39

95238.10=100000/(1 +5%)；4761.90=100000/(1 +5%)X5% 
76190.48=80000/(1 +5%)；3809.52= 80000/(1 +5%)X5%

蒋飞老师 解答

2019-02-08 08:40

不备案到时候税务局会找你们公司的，那就被动了

蒋飞老师 解答

2019-02-08 08:44

开票： 
销售方通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印「差额征税」字样。 
这种情况下,票面税率、金额、税额没有比例关系,税率栏显示「***」,税额栏显示的金额=(票面价税合计数-备注栏差额扣除额)÷(1+5%)×5%。

蒋飞老师 解答

2019-02-08 08:49

你好！ 
 
参考一下吧

赵文军 追问

2019-02-08 08:53

不是一般简易计税不能开具专用发票吗

蒋飞老师 解答

2019-02-08 08:59

是的，差额计税，只能开普通发票

赵文军 追问

2019-02-08 09:00

可你的这张发票是一张专用发票哈

赵文军 追问

2019-02-08 09:02

如果我选择一般计税按6%开票，那可以在开票系统里选择差额开票功能吗

蒋飞老师 解答

2019-02-08 09:17

一般计税，不可以差额开票的

赵文军 追问

2019-02-08 09:20

系统不知道我到底是不是用了的是一般计税还是简易计税？旅游业都是6%税率咯，不存在5%，

蒋飞老师 解答

2019-02-08 09:24

是的， 
旅游业税率是6%

赵文军 追问

2019-02-08 09:28

那旅游业开票系统里开票怎么开，系统如何判定我选择的是不是差额计税的

赵文军 追问

2019-02-08 09:29

另外，老师你说差额只能开具普通发票，但你发我的那张差额征税发票是一张专用发票

蒋飞老师 解答

2019-02-08 09:34

是的，只能开普通的，我是让你看一下票的样式。

蒋飞老师 解答

2019-02-08 09:36

一般计税的发票正常开票就可以了 
差额计税开票，需要点开票界面（差额开票）菜单的

赵文军 追问

2019-02-08 10:18

开票系统里先选择专用发票填开，再选择差额功能吗

蒋飞老师 解答

2019-02-08 10:19

你好！ 
 
对的。

赵文军 追问

2019-02-08 10:20

那这个不就是专用发票了吗

赵文军 追问

2019-02-08 10:21

如果我选择普通发票，再点差额功能可以吗

蒋飞老师 解答

2019-02-08 10:21

在开“普票”界面，选择差额开票就可以了

赵文军 追问

2019-02-08 10:27

网上说如果购买方是需要专票抵扣的，要在‘专票’界面，选择差额开票，如果购买方不需要专票就直接开具一张全额的普通发票，

蒋飞老师 解答

2019-02-08 10:28

你好！ 
看一下吧

蒋飞老师 解答

2019-02-08 10:31

差额计税，只能开普通发票，不可以抵扣进项的

赵文军 追问

2019-02-08 10:34

那购买方需要专票抵扣呢，我可以差额开专票吗

蒋飞老师 解答

2019-02-08 10:39

不可以的，如果开了，税务局会找麻烦的

赵文军 追问

2019-02-08 10:43

但专票选差额开票，票面上的税额是扣除支付的工资和社保后计算出来的税额，也是我要缴纳的税额，为什么不能开

蒋飞老师 解答

2019-02-08 10:46

具体操作可以咨询一下当地税务12366