2019年1月做2018年交印花税的银行回单，该怎么入账

李志红 追问

2019-02-01 17:48

老师，在2018年末没有计提印花税，现在做2019年的账该怎么处理？

李志红 追问

2019-02-01 17:51

老师，在2018年没有计提印花税，现在该怎么计提在2019年，是走以前年度权益调整吗？

答疑郭老师 解答

2019-02-01 18:01

借以前年度损益调整贷应交税费，借利润分配贷以前年度损益调整

李志红 追问

2019-02-01 18:10

老师，如果是2018年补交的2016年的印花税和印花税滞纳金，那么做在2018年的账里，计提2016年印花税: 借:以前年度损益调整   贷:应交税费～应交印花税   缴纳印花税和滞纳金:  借:应交税费～应交印花税   以前年度损益调整  贷:银行存款

李志红 追问

2019-02-01 18:10

这么做对吗

李志红 追问

2019-02-01 18:12

我在2018年是真的做的，但是我在2019年发现，差了一步结转以前年度损益调整的分录，现在不知道该怎么更正了，我现在怎么在2019年1月里更正2018年的分录？谢谢老师

答疑郭老师 解答

2019-02-01 18:33

滞纳金记营业外支出 
以前年度损益调整接转到利润分配 
我给你的分录写了

李志红 追问

2019-02-01 19:14

我2018年分录里面的以前年度损益没有结转到本年利润，这个错账怎么在2019念1月更正呢？

李志红 追问

2019-02-01 19:16

李志红 追问

2019-02-01 19:16

老师，麻烦帮我看看我这3张分录做的对不？

答疑郭老师 解答

2019-02-01 19:34

以前年度损益调整不结转本年利润，结转到利润分配 
滞纳金不对，看上面回复， 
更正计提，是红冲计提吗

李志红 追问

2019-02-01 21:41

是的，是红冲的错误分录，又做了更正的分录

李志红 追问

2019-02-01 21:41

是红冲的计提分录

李志红 追问

2019-02-01 21:44

老师，2018年交2016年印花税的滞纳金为什么不走以前年度损益调整，而缴纳的2016年的印花税却走以前年度损益调整呢？

答疑郭老师 解答

2019-02-01 21:45

那年交的滞纳金

李志红 追问

2019-02-01 21:46

稍等，我再查下账

李志红 追问

2019-02-01 21:50

印花税和滞纳金都是2017年12月交的，然后做到了2018年1月账里了

答疑郭老师 解答

2019-02-01 22:05

那就对，缴纳的以前年度损益调整需要结转到利润分配

李志红 追问

2019-02-01 22:10

我上面的分录好像不对，因为我看到了结转成本费用里面有以前年度损益调整这个科目，所以不知道要不要做结转到利润分配那一步？

李志红 追问

2019-02-01 22:11

李志红 追问

2019-02-01 22:12

您看，这是结转成本费用最后一笔分录，又以前年度损益调整科目在里面，是不是分录做的不对？

答疑郭老师 解答

2019-02-01 22:24

你是不是把以前年度损益调整转本年利润里面了

李志红 追问

2019-02-01 22:26

您看我就做了上面三张凭证的分录

李志红 追问

2019-02-01 22:28

您看一下，负数分录是我2018年做的，我觉得不对才红冲然后下面做的蓝字

李志红 追问

2019-02-01 22:29

是不是，以前年度所以调整这个科目是不会出现在结转的成本费用和收入里面分录里面的？

答疑郭老师 解答

2019-02-01 22:33

以前年度损益调整没有余额，只能结转到利润分配

李志红 追问

2019-02-01 22:36

我是结转到了利润分配，那我原来的分录就是对的，不用红冲，对吗

答疑郭老师 解答

2019-02-01 22:39

你发的前三个图片对，但是第三个交税的以前年度损益调整没有结转到利润分配

李志红 追问

2019-02-01 22:41

这样多长

李志红 追问

2019-02-01 22:42

老师，您早点休息，我明天再问您吧，谢谢老师

答疑郭老师 解答

2019-02-01 22:54

摘要是结转本期损益，结转损益我的理解是结转到本年利润，你看下是不是还有个凭证是借本年利润贷成本啥的

答疑郭老师 解答

2019-02-01 22:54

好的，你有时间的话晚上留言，明天给你回

李志红 追问

2019-02-02 10:14

老师，2018年补交的2016年的印花税和印花税滞纳金，那么做在2018年的账里，计提2016年印花税: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费～应交印花税 缴纳印花税和滞纳金: 借:应交税费～应交印花税 以前年度损益调整 贷:银行存款

李志红 追问

2019-02-02 10:14

上面做的分录对不对

李志红 追问

2019-02-02 10:16

前面的分录我在2018年忘记把以前年度损益调整结转到利润分配～未分配里面了。现在2019年怎么更正2018的分录错账？谢谢您

答疑郭老师 解答

2019-02-02 10:17

分录不完整，借利润分配贷以前年度损益调整补上

李志红 追问

2019-02-02 10:23

2018年已经结账了，四季度企业所得税也报了，财务报表也报了。怎么还在2018年里面做结转的分录呢？我是在做2019年1月账时才发现的没结转，现在怎么在2019年的账里做前期差错更正？

答疑郭老师 解答

2019-02-02 10:40

19年补

李志红 追问

2019-02-02 10:42

在19年不用红冲2018年错误的分录吗？

答疑郭老师 解答

2019-02-02 10:46

亲，哪里有错误呢？你不就是没有结转以前年度损益调整科目嘛？你的报表平的话，19年补结转

李志红 追问

2019-02-02 10:54

怎么看报表平不平？看哪里？看哪年的？还有初级职称实务书上面写的:发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。这句话不就正符合我上面的错账情况吗，我不知道该怎么做这个分录？麻烦老师指点

答疑郭老师 解答

2019-02-02 11:04

你得看你是什么情况错了，如果少记了补记就可以 
资产负债表借贷相等就是平